Разъяснение по поводу НДС для упрощенцев в госконтрактах дает ФНС в письме от 26.05.2023 № СД-4-3/6648.
Подрядчик должен платить НДС только в том случае, если выставил счет-фактуру с НДС. При этом обязанности выставлять этот документ у него нет.
Если же в первичных документах, выставленных в адрес заказчика (КС-2 и КС-3), есть НДС, это не обязывает платить его.
То есть, НДС может быть в КС-2 и КС-3, но не должно быть счета-фактуры с НДС.
Также ФНС пояснила, что наличие или отсутствие в цене контракта или смете суммы НДС не влияет на порядок налогообложения.
Ранее Минфин в письме от 14.03.2023 № 24-06-06/21248 сообщал, что подрядчик на УСН не должен платить НДС по госконтракту, даже если он есть в смете.
При этом Минфин не ответил четко на вопрос, что делать с НДС в смете и надо ли его отражать в акте КС-2, если в контракте и смете этот НДС есть, но платить его подрядчик не будет.
Налоговики в вышеназванном письме тоже сообщают, что цена контракта и смета – это не их компетенция. Однако четко обозначена позиция, что НДС в КСках не чреват ничем для подрядчиков на УСН.
Всем самым важным нюансам учета НДС наши преподаватели учат в специальном курсе повышения квалификации по НДС. Заходите посмотреть бесплатный урок.
Комментарии
11чудесное разьяснение. Далее они скажут, можно и сч/фактуру сделать себе, но не давать ее заказчику... Далее, можно и дать ее заказчику, но если он не принял НДС к вычету, ничего страшного.... Делать кому нечего, пусть работает ради работы...
ИМХО нормальное разъяснение. Лучше, чем раньше были. Раньше про КСы вообще умалчивали. А проблема эта давно известна. Все идет от сметы, а там НДС.
Поводом для обращение в суд послужило предписание региональной КСП, содержащее требование о возврате части целевого МБТ, предоставленного муниципальному образованию в целях модернизации коммунальной инфраструктуры на условиях софинансирования. Причина возврата средств – оплата муниципальных контрактов подрядчикам, применяющим УСН, по цене, определенной с учетом НДС (Постановление Шестого ААС от 7 марта 2023 г. № 06АП-585/23).
Дело в том, что в указанных муниципальных контрактах изначально было заложено неустранимое противоречие: в одном из пунктов указано, что НДС не предусмотрен, в то же время локальные сметы, которые являются неотъемлемой частью муниципального контракта, составлены с включением в них НДС по ставке 20%. Данное противоречие привело к тому, что в актах о приемке выполненных работ (форма № КС-2) указан НДС по ставке 20%, но при этом во всех остальных документах: справках о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3), платежных поручениях, счетах и счетах-фактурах на оплату, прочих актах, стоимость выполненных работ указана без НДС. При этом НМЦК определена на основании локальных смет, которые предусматривали НДС по ставке 20%.
Руководствуясь правовой позицией Верховного Суда по данному вопросу, суд признал требования ревизоров обоснованными. В тех случаях, когда по отдельным видам объектов строительства законодательством установлены льготы по уплате НДС, в данную строку включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг (в том числе по проектно-изыскательским работам). Размер этих средств определяется расчетом в зависимости от структуры строительно-монтажных работ. Вместе с тем, заказчик не представил доказательств того, что применяющие УСН подрядчики уплачивали НДС при покупке строительных материалов и использовании строительных машин и механизмов.
Таким образом, муниципальному образованию предстоит возвратить в региональный бюджет часть МБТ, а именно – 20% стоимости работ, оплаченных применяющим УСН подрядчикам.
*****************************************************************************
Этот идиотизм с НДС вечен и бесконечен, как человеческая глупость...
Насколько я помню, победитель предоставляет исполнительную смету, в которой нет НДС, как и в остальных документах.
👍
не помню, чтобы мы какую-то свою смету предоставляли. Просто идет скидка от их первоначальной цены. И в итоге смета остается с НДС.
В КСках как хочешь, так и выкручивайся. Там НДС есть, но его как бы нет.
Мало того, что подрядчики под угрозой НДС (хорошо хоть, что есть письма Минфина о том, что не будет тут НДС).
Так еще и заказчиков обвиняют в нецелевых расходах.
Это какое-то мракобесие.
Ведь знают все прекрасно, что торги может выиграть подрядчик на УСН и что отказать ему нельзя и цену контракта уменьшать нельзя. ФАС уже много говорил про такое уменьшение.
А все равно продолжается эта эпопея.
Если Вы снизили цену контракта, то смету Вы по любому к контракту составляете на новую сумму? Вот она разве обязательно должна содержать НДС? Разве документ о приемке на сайте госзакупок не заменил сейчас бумажную КС-2?
Насколько помню, смета остается старая и там просто внизу коэффициент снижения. А НДС там остается
))) это и есть новая смета, подписанная двумя сторонами и составителем сметы. Если мы об одном и том же.
да. Но НДС оттуда не убирают. Он как был, так и остается
Почему не убирают? На это есть запрет?
А точно, в рекомендациях Минстроя нет упоминания про НДС отсутствует. Но разве они обязательны к применению в случае ремонтных работ? Упрощенцы врядли капстроительством занимаются.
Я бы написала письмо в Минстрой, чтобы разъяснили ситуацию. они обязаны ответить...наверняка письма подобные были, не искали?
https://www.b-kontur.ru/enquiry/785-kak-poschitat-i-uchest-kompensaciyu-nds-v-smete-pr