В Красном уголке бухгалтера обсуждают ситуацию:
— Здравствуйте, коллеги. Вопрос в следующем: если крупный авансовый платеж упадает на расчетный счет 29-30 июня, можем мы выставить счет-фактуру июлем? Про пять дней я знаю, но не будут ли претензии налоговой в дальнейшем? Так как сумма НДС к уплате большая и будет перенесена по факту на 3 квартал.
Мнения бухгалтеров разделились. Кто-то уверен, что претензий от налоговой по этому поводу не будет.
Кто-то категоричен: это НДС июня и так делать не стоит. Или вот еще напоминание:
— В течении 5 дней для авансовых счетов фактур срок тоже работает. Но может быть против покупатель. Если согласуете, то проблем не будет.
Коллеги, а как бы вы поступили?
Чтобы правильно работать со всеми нюансами НДС, доверьтесь профессионалам.
Наш курс поможет победить самые сложные моменты в НДС. Сможете:
правильно формировать налоговую базу по НДС;
составлять счета-фактуры;
применять условия для вычета НДС;
восстанавливать НДС;
и многое другое.
Когда закончите курс повышения квалификации, выдадим официальное удостоверение, внесем в госреестр ФИС ФРДО и сертификат ИПБ России на 40 часов.
Комментарии
5Делали так. Правда много лет назад еще в спокойные времена. Негативных последствий не было. Кроме возмущения покупателя, оплатившего аванс 30.06 и получившего счет-фактуру на аванс 03.07 числом.
намёк на очередное вольночтение?
ст 167 НК РФ момент определения налоговой базы.
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
применительно к п. 3 ст 168 "При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней"
счет-фактуру можно выставить (датировать), не позднее 5 календарных дней.
но учесть НДС с полученных авансов необходимо в том периоде, в котором это аванс получен. соответственно отразив в декларации.
норма старая. претензии ИФНС, при отличном положении вещей, были всегда. игрища на этом поле, особенно с немалыми авансами, ни к чему хорошему никого не приводили.
Помнится в прошлом или позапрошлом году купили мы станок. Продали нам его 18.06, пришёл он где-то в районе 28.06. Поставили на учёт 06.07 (ну пока приёмка т.п.). А до этого 31.05 мы перечислили предоплату и соответственно поставили на вычет этот аванс. Мне налоговая весь мозг сожрала. Почему вы не восстановили аванс? Когда на учёт приму - тогда восстановлю. Но вам продали это всё в июне, вот и восстанавливайте в июне. Заманалась цитировать кодекс тогда. причём, там того НДС было тыщ 300
Пять дней -это про выставление счф, а не про момент определения налоговой базы по НДС.
В данном случае момент определения налоговой базы - дата поступления денег на расчётный счёт , т.е. НДС с этого аванса полученного относится ко 2-ому кварталу.
а плательщику, опять же, как догадываться, когда деньги получателю пришли на РС? 30 июня или 3/7 (согласно СФ)?
Он же рс получателя не контролирует?