🙉 Сдача уточненки обернулась долгами на ЕНС, хотя сумма налога по ней не менялась
Бухгалтер наконец-то получила все недостающие документы за 2022 год и решила переделать прошлогоднюю декларацию по УСН. При этом общая сумма налога по ней не изменилась (он минимальный). Но то, как эта декларация отразилась на ЕНС, шокировало бухгалтера.
Этой печальной историей делится участница нашего форума.
После сдачи уточненки сальдо ЕНС стало отрицательным. На ЕНС провели начисления квартальных авансовых платежей, а сумма к уменьшению (строка 110 раздела 1) – не проведена.
Причем квартальные платежи – внушительные. У компании нет денег, чтобы «закинуть» их на ЕНС и держать там 3 месяца до окончания камеральной проверки.
Отметим, что аналогичный алгоритм (проведение отрицательных сумм только после окончания камералки) налоговики практиковали и с первичными декларациями. Между тем, в статье 11.3 НК такое не предусмотрено.
Такую норму хотели внести в статью 11.3 НК законопроектом № 369931-8, но в итоге передумали. О том, как хотели сделать, мы рассказывали тут, а о том, как в итоге сделали – тут.
Сейчас в статье 11.3 НК есть норма о проведении уменьшения только после камералки по уточненной декларации. Она касается случаев, когда в уточненке налог уменьшен по сравнению с первичной декларацией.
То есть, речь идет не об уменьшении налога по декларации в принципе, а о его уменьшении по сравнению с предыдущей декларацией.
Между тем, на практике налоговики не проводят строки к уменьшению как по первичной, так и по уточненной декларации. Такой алгоритм заложен в программу ФНС.
Таким образом, бухгалтер хотела сделать как лучше – исправить декларацию, чтобы она полностью соответствовала данным учета, но получилось, что эта уточненка принесла много проблем.
Как исправлять ошибки в учете, расскажем на курсе повышения квалификации.
На курсе покажем практический алгоритм с проводками и примерами, как исправлять ошибки. Вы научитесь:
находить свои и чужие ошибки и исправлять без последствий для компании;
знать, когда надо и не надо исправлять ошибки;
получите официальное удостоверение на 25 ак. часов, которое внесем в госреестр Рособрнадзора.
Комментарии
5да,так и есть,если только просить камеральщиков ускорить процесс,иначе три месяца
в итоге организация один раз прошла через это мракобесие, когда сдавала первичку. Теперь они повторно проходят тот же путь при сдаче уточненки.
Зачем сдавать уточнёнку, если сумма не увеличилась? Есть даже такая норма в НК.
Если налогоплательщик обнаружил в поданной ранее декларации недостоверные сведения (ошибки), не приводящие к занижению суммы налога, он вправе, но не обязан внести в нее изменения и представить уточненную декларацию. Обязанность представить в ИФНС уточненную налоговую декларацию существует, если в ранее поданной декларации выявлен факт неотражения или неполноты отражения сведений, иначе говоря, ошибок, которые привели к занижению суммы налога (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).