31 июл. 2023 г. в 08:35НДС

👉👈 Восстановить НДС с уплаченного аванса надо в том квартале, когда поставщик отразил отгрузку

С 2021 года налоговики поменяли алгоритм камеральных проверок и пошли требования о разрывах по НДС с авансовых счетов-фактур. В Минфин поступило предложение внести поправки в НК РФ, чтобы избежать этих нестыковок. Но поправки не нужны, потому что в НК РФ и так уже все предусмотрено.

Эту проблему Минфин рассмотрел в письме от 07.06.2023 № 03-07-11/52611.

Напомним суть проблемы: компаниям сообщают о неправомерности применения вычета по НДС по своему собственному счету-фактуре, который ранее выставляли покупателю. В момент отгрузки продавец снова начисляет НДС, а ранее исчисленный по авансу – берет на вычет.

Но ФНС хочет, чтобы этот авансовый счет-фактура одновременно был отражен у покупателя к восстановлению. Покупатель не проводит восстановление, а претензии – к поставщику.

Например, продавец отразил отгрузку во 2 квартале и принял НДС с аванса к вычету, а покупатель отразил покупку в 3 квартале и тогда же восстановил НДС.

Но налоговики ищут этот НДС в книге продаж покупателя во 2 квартале и не находят.

Поэтому Минфину предложили внести поправки в НК РФ, чтобы покупатель всегда отражал восстановление тогда, когда была отгрузка товара у поставщика, а не когда покупатель поставил его на учет.

Но Минфин заявил, что и сейчас работает такое правило.

Когда продавец произвел отгрузку товаров в одном квартале, а покупатель принял их на учет в другом, обязанность покупателя по восстановлению НДС с аванса возникает в том квартале, в котором продавец произвел отгрузку.

Кстати, Минфин и раньше утверждал, что когда продавец отгрузил товар – это сигнал для восстановления НДС с аванса у покупателя (письмо от 31.08.2022 № 03-07-11/84811).

А как делаете вы?

Когда вы проводите восстановление НДС с аванса поставщику?

</div>

Сравни

12 мая в 12:21Коды ОКВЭД

Как выбрать коды ОКВЭД в 2026 году: подробное руководство для нового и действующего бизнеса

Кодом ОКВЭД обозначают вид деятельности, которым занимается компания или индивидуальный предприниматель. Зарегистрировать таких кодов можно сколько угодно, но всегда должен быть основной — тот, который отражает основное направление бизнеса. Расскажем, как выбрать подходящие ОКВЭД.

944

fkmrf12313 мая в 07:25

Основной код ОКВЭД, это так понимается тот самый код по которому и идет основное получение средств в той или ином виде деятельности того же ИП или ЮЛ?

Коврижных Ольга31 июл. 2023 г. в 09:52
На работе столкнулась с ситуацией восстановления НДС с выданных авансов: в 2-3 квартале 2022 года, как покупатель оборудования, а в 4 квартале 2022 - 1 квартале 2023 года, как поставщик оборудования.
С покупателя будут налоговая инспекция будет требовать восстановить НДС в том квартале, в котором поставщик отразил реализацию, а с поставщика подтвердить факт реализации оборудования счет-фактурой (при желании можно еще и документы от покупателя представить, что он его принял.
Короче, Минфин и налоговые инспекции бдят, что ни рубля НДС мимо бюджета не уплыло.
бух200731 июл. 2023 г. в 11:31
Бухгалтер
Письмо в Минфин написал измученный поставщик, которого задолбали встречками. И значит, очень часто восстановление идет по дате отражения в учете покупки, а не дате отгрузки.
Да и с чего покупатель будет восстанавливать, если он пока на вычет не взял с покупки. Даже если он умом понимает, что надо восстановить, но делать этого не будет
ХО31 июл. 2023 г. в 12:05
Вообще, сам факт начисления налога на добавленную стоимость с авансов - бред. Давно говорю, что надо либо налог переименовать, либо отменить НДС с авансов.
А тут еще и на ровном месте дополнительную проблему создали... Ведь очевидно, что дата отгрузки товара от поставщика и дата поступления этого товара к покупателю могут относиться к разным налоговым периодам! Почему покупатель должен кредитовать государство, восстанавливая НДС с уплаченного аванса раньше, чем принял к учету товар?...