Свой собственный счет-фактура с префиксом «А», отраженный в 1 квартале в книге продаж с кодом 02, а во 2 квартале – в книге покупок с кодом 22, у налоговиков вызвал подозрения. Обнаружились несоответствия.
Историей делится участница нашего форума.
Из налоговой пришло требование с кодом ошибки 2. Но никакой ошибки нет.
В 1 квартале был аванс 1,5 млн рублей. Во 2 квартале отгрузка этому покупателю на 5 млн рублей. Соответственно, НДС с аванса пошел на вычет.
Коллеги подсказывают, что проблема в нестыковке вычета у поставщика и восстановления НДС с аванса у покупателя.
Обычно бухгалтеры на такие требования просто отвечают, что никаких ошибок нет. Кто-то прикладывает к ответу акты сверок с покупателями, по которым обнаружен разрыв.
Кстати, бизнес сетует, что таких требований о разрывах по своим же счетам-фактурам стало много. В Минфин даже поступило предложение четко прописать в НК РФ момент восстановления НДС покупателем, чтобы он совпадал с моментом вычета у поставщика.
Но Минфин ответил, что все это уже и так предусмотрено в НК РФ. Покупатель должен восстанавливать НДС в тот момент, когда поставщик выписал счет-фактуру на отгрузку.
Но на практике за неверные действия покупателя претензии от ФНС получает поставщик, который ни в чем не виноват.
А вам не приходили требования о разрывах по авансовым счетам-фактурам?
Комментарии
12Приходило, конечно. Но у покупателя право принять вычет по покупке, не отражена покупка у него-нет и восстановления, а у меня обязанность восстановить ндс с аванса в момент продажи и у меня выбора нет. Бессмысленная переписка с ИфНс
В прошлом году мой Поставщик накосячил и выставил счет-фактуру на аванс не в день получения аванса, а в день, когда я запросила у него счет-фактуру.
Это не так. Восстановить НДС с аванса нужно в периоде отгрузки. Переносить восстановление на следующий налоговый период вы не вправе https://www.klerk.ru/doc/559953/
Минфин считает, что покупку можно не отражать, а вот восстановление надо сделать обязательно. То есть восстановление - сейчас, а вычет по покупке - в течение 3 лет
как правило покупатель неверно отражает или совсем не восстанавливает вычет прошлого квартала по авансовым счетам-фактурам. Мы всегда запрашиваем у своих поставщиков книги покупок и продаж, чтобы понять как они отразили вычет у себя, все ли верно. А наши покупатели может думают - Это подарок свыше и принимают к вычету и аванс и последующий счет-фактуру по реализации, либо если было несколько авансов просто не видят как у нас отражены суммы к вычету..
Пришло по декларации за 1кв.23г. Покупатель НДС восстановил верно, в полной сумме. Отправили в налоговую выписку из книги продаж покупателя, без толку. Запросили все документы по сделке. Отправили, ждем ответ
Наша налоговая (в двух районах Петербурга) такой ерундой не страдает, она высылает требования только в тех случаях, когда реально есть несостыковки по авансовым счет-фактурам у Поставщика и Покупателя. А вот в Невском районе инспектор по НДС пару лет в 17 и 18 годах развлекалась отправкой требований по переходящим авансовым счет-фактурам, когда аванс получен в одном квартале, а отгрузка произведена в следующих: а вот пришлите мне за 1,2 кварталы авансовые счет-фактуры, которые зачтены с предыдущих кварталов и платежные поручения к ним. На мой вопрос, а почему они сами не запросят данные с банка и не сверят с книгами продаж и покупок, мне инспектор ответила: "Вы сами мне все подготовите, распишите в ответ на требование."
Уведомление NoХХХХХХХ
о вызове в налоговый органналогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) ХХ октября 2018 г.(дата)Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы No 24 по Санкт-Петербургу(наименование налогового органа)в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) вызывает на основании настоящего Уведомления в налоговый орган, находящийся по адресу:193315, Санкт-Петербург, Дальневосточный пр., 78, ком. No 232(адрес и номер комнаты) ХХ.10.2018 с ХХ:20 по ХХ:30,(дата и время или приемные дни и часы)для дачи пояснений по вопросу
"Превышение суммы налога отраженной по стр. 170 над суммой ранее начисленных авансов, отраженных по стр. 070. Для подтверждения суммы авансов предъявленных к вычету за 1,2 квартал 2018г., а начисленных в более ранних периодах предлагаем Вам представить пояснения с копиями подтверждающих документов (Оборотно-сальдовую ведомость или карточка счета с разбивкой по контрагентам, договор, платежные документы и др). В случае представления полного пакета подтверждающих документов явка в налоговый орган не обязательна.."