Свой собственный счет-фактура с префиксом «А», отраженный в 1 квартале в книге продаж с кодом 02, а во 2 квартале – в книге покупок с кодом 22, у налоговиков вызвал подозрения. Обнаружились несоответствия.
Историей делится участница нашего форума.
Из налоговой пришло требование с кодом ошибки 2. Но никакой ошибки нет.
В 1 квартале был аванс 1,5 млн рублей. Во 2 квартале отгрузка этому покупателю на 5 млн рублей. Соответственно, НДС с аванса пошел на вычет.
Коллеги подсказывают, что проблема в нестыковке вычета у поставщика и восстановления НДС с аванса у покупателя.
Обычно бухгалтеры на такие требования просто отвечают, что никаких ошибок нет. Кто-то прикладывает к ответу акты сверок с покупателями, по которым обнаружен разрыв.
Кстати, бизнес сетует, что таких требований о разрывах по своим же счетам-фактурам стало много. В Минфин даже поступило предложение четко прописать в НК РФ момент восстановления НДС покупателем, чтобы он совпадал с моментом вычета у поставщика.
Но Минфин ответил, что все это уже и так предусмотрено в НК РФ. Покупатель должен восстанавливать НДС в тот момент, когда поставщик выписал счет-фактуру на отгрузку.
Но на практике за неверные действия покупателя претензии от ФНС получает поставщик, который ни в чем не виноват.
А вам не приходили требования о разрывах по авансовым счетам-фактурам?
Комментарии
15Да что ж за бред?! Налоговики совсем оборзели! Они сами не могут разбираться в своих правилах, а бизнес обвиняют в неправильных вычетах! Справедливости нет!
Приходило, конечно. Но у покупателя право принять вычет по покупке, не отражена покупка у него-нет и восстановления, а у меня обязанность восстановить ндс с аванса в момент продажи и у меня выбора нет. Бессмысленная переписка с ИфНс
В прошлом году мой Поставщик накосячил и выставил счет-фактуру на аванс не в день получения аванса, а в день, когда я запросила у него счет-фактуру.
Это не так. Восстановить НДС с аванса нужно в периоде отгрузки. Переносить восстановление на следующий налоговый период вы не вправе https://www.klerk.ru/doc/559953/
Минфин считает, что покупку можно не отражать, а вот восстановление надо сделать обязательно. То есть восстановление - сейчас, а вычет по покупке - в течение 3 лет
у нас аналогично идет эта война каждый квартал на протяжении последних 2-х лет. Мы-то обязаны НДС оплатить с авансов и в момент отгрузки конечно же НДС восстанавливаем. Но наш очень важный заказчик не принимает НДС по нашему авансовому с-ф к вычету, нельзя ему возмещение показывать и как следствие конечно же ему в момент отгрузки нечего с вычетов взять. У налоговой разрывы. Все на нервах))
как правило покупатель неверно отражает или совсем не восстанавливает вычет прошлого квартала по авансовым счетам-фактурам. Мы всегда запрашиваем у своих поставщиков книги покупок и продаж, чтобы понять как они отразили вычет у себя, все ли верно. А наши покупатели может думают - Это подарок свыше и принимают к вычету и аванс и последующий счет-фактуру по реализации, либо если было несколько авансов просто не видят как у нас отражены суммы к вычету..