Напомним, малый бизнес из новых регионов в августе внесли в реестр МСП датой 10.01.2023. Теперь надо пересчитать страховые взносы с общего тарифа на пониженный. Для этого надо сдать уточненные РСВ.
Но изменения будут и в налоге на прибыль. Взносы уменьшатся, значит уменьшатся расходы, и значит увеличится налоговая база.
Как провести такую корректировку, обсуждают в нашем Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
Коллеги советуют в 1С изменить тариф задним числом, перепровести начисление зарплаты, пересчитать взносы и заново сделать закрытие месяцев.
Тогда все само встанет на свои места, в том числе, и в части налоговой базы по налогу на прибыль. Если она вырастет и появится налог к доплате, то надо сдать уточненные декларации за 1 и 2 кварталы.
Вместе с тем, ФНС в своем Telegram-чате дает другое разъяснение: уточненки по налогу на прибыль не нужны.
Исчисление налогов, учитываемых в составе расходов, в излишнем размере не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль, поясняет ФНС.
По мнению ФНС, корректировка суммы страховых взносов должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы взносов в периоде указанной корректировки в составе внереализационных доходов.
То есть, нужно отразить лишние взносы в доходах 3 квартала.
Между тем, коллеги подсказывают, что отразить все это в 1С будет сложно и проще провести уменьшение расходов задним числом (не сдавая уточненки), чем увеличение доходов в текущем периоде.
В любом случае при обоих способах налоговая база в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев будет идентичной.
А как вы, уважаемые бухгалтеры новых регионов, будете отражать этот перерасчет по налогу на прибыль? Голосуйте.
Начать дискуссию