Если компания выдала займ другому юрлицу, то показывать в Листе 5 декларации по налогу на прибыль этот займ не нужно. Лист 05 предназначен для отражения операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
Суммы процентов по выданным займам включаются во внереализационные доходы (п. 6 ст. 250 НК) и отражаются в строке 100 Приложения № 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
А у заемщика проценты по займам учитываются в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК) в декларации отражаются в строке 200 Приложения № 2 к листу 02 и выделяются в строке 201.
Для бухгалтеров компаний на общей системе у нас есть курс повышения квалификации Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность, где, в том числе, рассматривается вопрос по учету расходов для налога на прибыль.
На курсе вы разберетесь в деталях налогового учета и отчетности на ОСНО, обретете профессиональную уверенность и получите:
✔ практический навык работы с отчетностью;
✔ актуальные знания;
✔ экспертную поддержку.
Начать дискуссию