Если у ИП на УСН «доходы» небольшой доход (менее 764 тыс. рублей), то налог не придется платить вообще. При этом и взносы тоже в этом году можно не платить.
Обсуждение идет в нашем Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
У ИП аванс по УСН по итогам 3 квартала будет 10 000 рублей. Ранее он не применял вычет на взносы, потому что не платил их. Теперь ИП может смело применять вычет в сумме неуплаченных взносов и налог по УСН сведется к нулю.
Кстати, некоторые ИП по итогам 9 месяцев вообще могут подать уведомление по УСН с отрицательной суммой и вернуть уплаченный ранее налог.
Рассмотрим это на примере.
ИП получил доход:
в 1 квартале – 200 000 руб.;
во 2 квартале – 300 000 руб.;
в 3 квартале – 150 000 руб.
Фиксированные взносы он не платил, поэтому он уплатил аванс по УСН и сдал уведомление:
за 1 квартал – на 12 000 руб.
за 2 квартал – на 18 000 руб.
К доплате за 3 квартал был бы налог 9 000 руб., но правила поменялись и теперь к авансам за все 3 квартала можно применить вычет в виде взносов.
Таким образом, аванса за 3 квартал не будет, а будет уменьшение. Можно сдать уведомление на сумму минус 30 000 руб.
Смотрите в нашей таблице как было и как стало для данного примера.
Показатель | Было | Стало |
Доход за 1 квартал | 200 000 | |
Доход за 2 квартал | 300 000 | |
Итого доход за полугодие | 500 000 | |
6% за 1 квартал | 12 000 | |
6% за 2 квартал | 18 000 | |
Итого 6% за полугодие | 30 000 | |
Вычет на взносы в 1 квартале | 0 | 12 000 |
Вычет на взносы во 2 квартале | 0 | 18 000 |
Итого вычет на взносы в полугодии | 0 | 30 000 |
Аванс за 1 квартал к уплате | 12 000 | 0 |
Аванс за 2 квартал к уплате | 18 000 | 0 |
Итого аванс за полугодие к уплате | 30 000 | 0 |
Итого аванс к уменьшению | – | 30 000 |
Хотите разбираться в тонкостях применения упрощенки? Пройдите наш курс профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».
После курса сможете:
Правильно составлять отчетность.
Вести бухгалтерский и налоговый учет.
Защищать бизнес перед ФНС и избегать многомиллионных штрафов.
Начать дискуссию