Разъяснение по этому вопросу дали эксперты сервиса «Клерк.Консультации».
Вопрос задала наша подписчица.
Пример
Доход компании такой:
за 1 квартал – 100;
за 2 квартал – 120;
за 3 квартал – 110;
за 4 квартал – 100.
Смотрите в таблице, как будет заполнена декларация.
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
Доход за квартал | 100 | 120 | 110 | 100 |
Доход нарастающим итогом | 100 (строка 110) | 220 (строка 111) | 330 (строка 112) | 430 (строка 113) |
Ставка налога | 6% (строка 120) | 6% (строка 121) | 6% (строка 122) | 1% (строка 123) |
Начисленный налог (аванс) нарастающим итогом | 6 (строка 130) | 13 (строка 131) | 20 (строка 132) | 4 (строка 133) |
Налог (аванс к доплате) | 6 (строка 020) | 7 (строка 040) | 7 (строка 070) | – 16 (строка 110) |
То есть, по итогам года налог будет к возврату.
Считать налог (авансы) надо по ставке, действующей на дату последнего дня периода, подсказывает эксперт, отвечая на аналогичный вопрос другой подписчицы.
Кстати, скоро в НК РФ четко пропишут алгоритм применения ставки по УСН при переезде в другой регион. Разработан проект.
Поправки по УСН, в том числе, будущие, мы разбирали здесь.
В нашем сервисе «Клерк.Консультации» вы можете задавать свои вопросы, а эксперты на них ответят.
Купить подписку на сервис можно всего на 1 месяц.
Начать дискуссию