₽ Заказать рекламу
Фиксированные взносы ИП

Взносы ИП 1% за 2022 год уменьшают налог по УСН только после их уплаты

Теперь фиксированные взносы ИП (в том числе, 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) идут на уменьшение налога по УСН независимо от факта их уплаты. Но это касается только взносов с 2023 года. По старым взносам – другие правила.

Вопрос задала подписчица нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера».

ИП пока не платил фиксированные взносы за 2023 год и поэтому не уменьшал на них авансы по УСН за 1 и 2 квартала. Ведь в то время условие об уплате взносов было обязательным. Поэтому уведомления на аванс по УСН были сданы без учета уменьшения на взносы. Но эти авансы не уплачены, на ЕНС – минус.

Более того, у ИП числится долг по взносам 1% за 2022 год. То есть, этот ИП весь в долгах и когда он закроет – пока неизвестно.

Сейчас бухгалтер пересчитает налог по УСН и за 3 квартал с учетом уменьшения на взносы и сдаст уведомление с минусом. С ЕНС уйдут долги по УСН, но долг по взносам 1% за 2022 год останется.

Уменьшать на эти взносы налог по УСН нельзя, подсказывают коллеги.

Учесть взносы 1% за 2022 год можно будет только после их уплаты. Если уплата будет в 2024 году, то можно будет уменьшить на эту сумму налог (и авансы) 2024 года.

А вот фиксированные взносы за 2023 год уменьшают только налог 2023 года, даже если они будут уплачены в 2024 году. Не перепутайте. Если эти взносы не учесть в 2023 году, то этот вычет просто «сгорит». Уменьшить на них налог 2024 года не получится.

Смотрите в таблице, как учитывать взносы ИП в уменьшение налогов.

Вид взносов

Порядок уменьшения на взносы налогов по УСН и ПСН

Фиксированные взносы ИП за 2023 год

Уменьшают налог в 2023 году (в любом квартале по выбору) независимо от факта уплаты

Взносы ИП 1% с дохода за 2023 год

Уменьшают налог в 2023 (в любом квартале по выбору) или в 2024 году (в любом квартале по выбору) независимо от факта уплаты

Фиксированные взносы ИП за 2021, 2022 годы

Уменьшают налог по мере уплаты таких взносов

Полная таблица по учету взносов для ИП и ООО – здесь.

Начать дискуссию

Ипотека

+6%: вырастет ставка по Арктической ипотеке

В Минфине считают, что низкая льготная ставка приведет к ценовому пузырю на рынке недвижимости. Власти будут постепенно менять условия льготных программ.

Обзоры для бухгалтера

Утренний бухгалтер № 5685. Изменят сроки сдачи ЕФС-1

Проект с поправками опубликован на федеральном портале.

Информационные технологии

Использование искусственного интеллекта станет отягчающим обстоятельством

Если группа мошенников применяет возможности искусственного интеллекта для обмана населения, наказание за преступление должно быть серьезнее.

Курсы повышения
квалификации

18 Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ЦБ опубликовал методологию расчёта официальных курсов доллара и евро

Обратим внимание на основные моменты, которые полезно знать

Юзвак Максим

Налог на ангелов, НДФЛ при разделе земли, антитуристический налог в финансовом обзоре

События в налоговой сфере

Обзоры для бухгалтера

Бухгалтерам придется чаще сдавать отчет ЕФС-1. «Куда уж чаще?» — недовольны бухгалтеры. 🤦‍♀️«Ночной бухгалтер» № 1729

По мнению законодателей настоящий бухгалтер не ходит в отпуск, не спит, не ест, ну вы поняли. Иначе зачем укорачивать срок для сдачи ЕФС-1 еще для парочки кадровых мероприятий до одного дня. И еще плюс два важных изменения в отчете.

Иллюстрация: Вера Ревина Клерк.ру
1

Онлайн-курсы

62
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
BLCONS GROUP

Исполнение лицензии EUROCLEAR

Сегодня мы получили заряд позитивного настроения, поздравили нашего клиента и теперь спешим поделиться этим настроением с Вами. Речь идет о получении персональной лицензии Казначейства Бельгии на разблокировку замороженных активов, учитываемых в EUROCLEAR, в адрес физического лица.

Исполнение лицензии EUROCLEAR
Интернет и IT

В Роскомнадзоре назвали риски развития искусственного интеллекта без достаточного регулирования законом

Советник гендиректора Главного радиочастотного центра (ГРЧЦ) по научно-техническому развитию Евгения Рыжова рассказала, что одна из сегодняшних тенденций в области ИИ – развитие технологий управления эмоциями.

1
Отпуска

СФР: работник может оформить отпуск на один период только по одному основанию

Родителю, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, ежегодный оплачиваемый отпуск в это время не предоставляется.

Социальные пособия

При назначении единого пособия в расчете доходов учитывают пенсии по потере кормильца

В доход семьи при комплексной оценке нуждаемости также входят трудовой заработок, пособия, алименты, проценты по вкладам, суммы от продажи имущества и т. п.

Ведение бизнеса

Минпромторг аккредитовал 19 объектов промышленной инфраструктуры и 7 промкластеров

Министерство промышленности и торговли во втором квартале 2024 года включило в федеральный реестр 26 промышленных кластеров, индустриальных парков и технопарков.

Курсы валют

Центробанк будет по-новому определять курс доллара и евро

Банк России отсечет крайние значения курса, которые выбиваются из среднего диапазона. Данные будут получены на основании сведений о внебиржевых торгах между банками.

1
Бесплатно с Расчеты с работниками

Как оплачивать работу в выходные и праздничные дни

Разбираем, по каким правилам платят зарплату за работу в выходные и праздничные дни.

Как оплачивать работу в выходные и праздничные дни
Социальные пособия

С 1 марта 2025 материнский капитал можно тратить на строительство жилых домов

Деньги на строительство жилого дома будут лежать на счете-эскроу. Подрядчик сможет их забрать после сдачи объекта.

Налог на имущество

Налог на имущество организаций: как рассчитывается и уплачивается

В Налоговом законодательстве действует термин «региональные налоги» (РН). Это обязательный сбор, который ФЛ и предприятия уплачивают в бюджет субъекта РФ: республики, края, области. Налог на имущество организаций – один из трех РН. По факту это налоговый сбор на недвижимое имущество, движимая собственность налогом не облагается.

Налог на имущество организаций: как рассчитывается и уплачивается
Товарный знак

Как оформить бренд за рубежом и выйти на иностранный рынок

Вывести свой продукт на новый рынок — ответственное решение. Неважно, хотите вы оказывать услуги за рубежом, продавать товары или продвигать собственное приложение / игру / сервис, нужно позаботиться о защите интеллектуальной собственности. 

Как оформить бренд за рубежом и выйти на иностранный рынок
Бухгалтерские программы

Разработчик корпоративного софта VK Tech начал вести блог на «Клерке»

Теперь узнавать больше о том, как ведется налоговый мониторинг, вы сможете от разработчика! Уже сейчас можно написать отзыв о продуктах компании и о работе с ней и задать свой вопрос.

Разработчик корпоративного софта VK Tech начал вести блог на «Клерке»
НДС

Какие разделы декларации по НДС заполняют экспортеры

Экспортеры заполняют «экспортные» разделы декларации по НДС, исходя из правил, установленных для подтверждения нулевой ставки НДС.

Какие разделы декларации по НДС заполняют экспортеры
Платежные системы

У «ВкусВилла» появился свой платежный сервис EshPay

Покупатели смогут в пять раз быстрее оплачивать покупки через QR-код в мобильном приложении «ВкусВилл».

Интересные материалы

Управление персоналом

Чем руководитель отличается от лидера, и есть ли у них что-то общее?

В современном мире бизнеса все чаще звучат термины «руководитель» и «лидер». И многие предполагают, что у этих понятий одинаковый смысл. Однако на практике данные роли отличаются друг от друга и требуют особенных навыков и подходов.

Чем руководитель отличается от лидера, и есть ли у них что-то общее?