Смотрите на скринах, как было и как стало.
Было: в переплате – уплаченные фиксированные взносы.
![](https://i.klerk.ru/kIz2rxwgWNCHQRshgZuIIQTXRUjt8EQfag51eDKryG0/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Qz/ODFkZWRiMDkyMTJm/NzYwNjJkNWNhZmI1/OWRkNGIwLmpwZw.webp)
Стало: сумма имущественных налогов из сальдо ЕНС ушла в резерв.
![](https://i.klerk.ru/IpN8dD8dYWb1cYc7G1BzyPBzznM6tM5ipW7Yq2NX3VI/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Jm/NjhjZDg0YTE0YTEx/MTRiMjZiNDc4ZTIz/ZGNiZmM1LmpwZw.webp)
Операция по зачету идет на основании прочих документов дробной суммой.
![](https://i.klerk.ru/xqSAtHpIsQDhv97ENBIgXXIXQpsFhUPtwTAIvtl2Fz8/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Nj/NzY5YjQxOGM3MDUy/MDI0Mjg2MjQ3OTQ5/YWMyM2FmLmpwZw.webp)
Такой порядок уплаты имущественных налогов физлиц налоговики называют льготным.
Если денег на ЕНС для полного резерва по имущественным налогам не хватает, резервирование будет идти в пропорции, а разрезервирование – от меньшего к большему. Пример расчета – здесь.
Комментарии
22Я уже ничего не понимаю, ИП платил 1 , 2 квартал фикс взносы и 1% в СФР с превышения платежкой со статусом 02 и уменьшал на них УСН. Эти взносы числились на сальдо в переплате. Теперь их зарезервировали в счет имущ. налогов физлица. Можно их разрезервировать заявлением об отмене зачета?
нет, потому что зачет автоматический
Можно доплатить недостающее, и тогда уже зарезервировать.
Если до 01.12 не уплатить имущественные налоги, то уплаченные фиксы (которые сейчас в резерве) уйдут в бюджет в счет имущественных налогов.
Потому что срок налогов по им-ву раньше (01.12.23), чем фиксов (09.01.24)
Смысл вообще тогда резервировать. , если все снимается, не важно с переплаты или с резерва по наступлению срока платежа не важно какого.
Когда у вас переплата на ЕНС, то это значит, что деньги на счете федерального казначейства (с т.з. бюджета - это кредиторская задолженность, а не доход).
Когда у вас что-то в резерве, то это значит, что деньги на счете какого-то бюджета (тоже как кредиторка, а не как доход). Бюджетам это нужно, чтобы покрывать кассовые разрывы.
Если что-то разрезервируется, то значит обратно на счет казначейства попадает, потом бюджету придется кредитоваться.
Если списывают с ЕНС или из резерва налог по сроку уплаты, то в бюджете это признают доходом.
Когда деньги в резерве, они не поступают в конкретный бюджет. Они просто в резерве на ЕНС. Например, от того, что в резерве взносы ИП, это не означает, что их уже получил СФР.
Насколько я знаю, поступают (но не признаются доходом).
Весь смысл этих резервов в том, чтобы закрыть кассовые разрывы в бюджетах.
Получается, что когда ИП как физлицо со своей личной карты заплатит имущественные налоги, эти деньги появятся на сальдо ЕНС , так? И тогда по заявлению их можно вернуть на расчетный счет ИП?
да. Но зачем их возвращать, если вам все равно фиксы платить?
Например, вы заплатили фиксы 20000. Они у вас были на сальдо.
01.10 ФНС их забрала в резерв в счет имущественных налогов.
Сейчас вы платите с карты ИП еще раз 20 000 (имущественные налоги). Они оседают на сальдо.
Наступает 01.12.23 - из резева уходит 20000 на имущественные налога
Наступает 09.01.24 - из сальдо уходят фиксированные
Итого вы уплатили 20000+20000. Ушло 20000+20000. Сальдо 0,
Вы что-то неправильно делаете 😂
Вам надо было их раньше резервировать - до 01.10.23
Тогда бы их не тронули. А они у вас оставались на сальдо ЕНС, то есть были совсем беззащитными. Вот их и схватили и перекинули в резерв
Мы вот резервировали, а что толку. Заявления на резерв на страховые взносы отменили, сказали, что указали не верно срок уплаты не 09.01.2024, а 31.12.2023. А ИП вообще ликвидирован в конце сентября, причем теперь эти сроки уплаты, и то что стояло в резерве, теперь просто отменили и растащили как физлицу по кускам. Сдаем финальную декларацию по дату закрытия, а денег на счете нет. Всё ИФНС зарезервировала как для физлица и обратного хода не дает. И получается, что ИП должен отчитаться, страховые взносы взять в зачет, а переплату по УСН отправить на физлицо, а теперь нигде ничего нет. И имеют наглость еще утверждать, платите снова.
А что это за заявление на резерв на страховые взносы?
У нас (ИП). уплаченные фиксированные взносы в 1 квартале (для уменьшения ПСН) числятся в переплате. А в предстоящих платежах нет фиксированных взносов за 2023 год. Я так понимаю их нет, т.к срок их уплаты 9.01.2024г.Смысл вообще тогда резервировать. , если все снимается, не важно с переплаты или с резерва по наступлению срока платежа не важно какого.
Я так понимаю, если сумма уплаченных фиксированных взносов по сроку 9.01.24г должна быть в резерве , т. к на сумму этих взносов мы уменьшили (не заплатили ) ПСН в 1 квартале. И что бы эта сумма не уплыла (мы можем наверное ее вернуть в течении года), если она у нас будет висеть в переплате , а не в резерве.
Я подала заявление на резервирование "фиксов" ИП, срок поставила 09.01.24г. Прошло, перенесли в резерв.
будет обратный ход. Все, что вам сейчас надо делать - это ничего не делать. Просто ждите, когда наступит срок уплаты налогов.
Заявление на зачет
Резерв нельзя вернуть, как переплату. А если вы закрывает ИП, то наступают сроки платежей по закрытию и должны все переплаты и резервы направить на уплату наступающих сроков по закрытию. и наверное неважно, где числится резерв на физ лице или у ИП. ЕНС то один. А налоги физлица должны стоять в предстоящих платежах и будут уплачены по наступлению сроков. Ничего не платите по ИП, пусть направляют все переплаты и резервы. Как налоги считать к уплате , неважно что по ИП или физ.лицу они все плюсуют и ставят как предстоящие платежи на ЕНС. А как уплачивать начинают считать отдельно? Начисление и уплата проходит же по одному единому счету ЕНС
Если резервируете страховые взносы, которые потом берутся в уменьшение УСН, то можно, т.к. у нас допустим, по итогу УСН к уменьшению получился. Декларацию уже проверили и подтвердили, ждем только решения вопроса с отменой отказа по заявлениям в резерв. То, что отмена отказа будет, уже подтвердила начальник ИФНС, после разговора с прокуратурой , теперь ждем.
а зачем вам резерв? Сдали декларацию и ждите, когда проведут начисления по ней. Если сальдо ЕНС сейчас пустое, то не зарезервируют ничего. Да и смысл какой резервировать.