При строительных работах базу по НДС и налогу на прибыль считают от даты подписания акта КС-2

Для налога на прибыль дата получения дохода при выполнении работ – это дата передачи результатов выполненных работ одним лицом для другого лица. Порядок передачи регламентируется нормами ГК РФ.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 10.10.2023 № 03-03-06/1/96189.

Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.

Моментом определения базы по НДС будет наиболее ранняя из дат: день передачи работ, услуг либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.

Если была предоплата, то момент для базы по НДС наступит еще в день отгрузки (выполнения работ). Этим днем будет день подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.

Таким образом, счета-фактуры в отношении выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ выставляются не позднее 5 календарных дней, считая с даты подписания заказчиком акта сдачи-приемки данных работ.

Отметим, что как правило, при строительных работах используют акты формы КС-2.

Про НДС и налог на прибыль расскажут на курсе повышения квалификации Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность.

Вы разберетесь в деталях и сложностях отчетности на общей системе налогообложения, обретете профессиональную уверенность и получите:

практический навык работы с отчетностью в самых разных ситуациях;
актуальные знания по изменениям 2023 года;
экспертную поддержку.

Посмотреть программу

После прохождения курса вы получите официальное удостоверение о повышении квалификации по почте России. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.