Сальдо ЕНС

Когда на ЕНС отразят уменьшение налога по уточненной декларации

Если в первичной декларации по НДС вы занизили вычеты, а потом сдали уточненку, то начисление налога проведут по первичной декларации, а уменьшения придется ждать до конца камералки. Но если сдать уточненку быстро, уменьшение проведут сразу.

Обсуждение этой темы ведут наши подписчики в Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».

Бухгалтера, в том числе, волнуют возможные штрафы за уточненку.

Однако так как декларация будет на уменьшение, ее сдача – право, а не обязанность. И такая декларация по норме статьи 81 НК, будучи представленной после истечения установленного срока, не считается представленной с нарушением срока.

С этого года начисление налогов идет по новым правилам и первичную декларацию проводят сразу, а уточненную – в зависимости от того, когда она сдана (до срока уплаты налога или после него). Все правила начисления налогов на ЕНС прописаны в статье 11.3 НК.

Как начисляют налоги на ЕНС по уведомлениям, первичным и уточненным декларациям, мы разбирали здесь.

Смотрите в нашей таблице, как идет начисление по ЕНС по уточненной декларации.

Вид уточненки

Дата отражения на ЕНС

с увеличением налога по сравнению с первичной декларацией

  • со дня сдачи, но не ранее наступления срока уплаты этого налога

с уменьшением налога по сравнению с первичной декларацией, сданная до наступления срока уплаты

  • со дня сдачи, но не ранее наступления срока уплаты этого налога

с уменьшением налога по сравнению с первичной декларацией, сданная после наступления срока уплаты

  • со дня вступления в силу решения ИФНС по итогам камералки;

  • в течение 10 дней со дня окончания срока камералки;

  • со дня, следующего за днем завершения камералки, если не нашли нарушений;

  • со дня сдачи, если на следующий рабочий день после сдачи этой уточненки сдана новая уточненка к увеличению по сравнению с предыдущей

Таким образом, если сдать уточненку на уменьшение до 30.10 (срок уплаты НДС), то провести ее должны сразу в этот же день.

Если же сдать ее после 30.10, то ее проведут только после окончания камералки. В этом случае придется уплатить высокий налог по первичной декларации, а потом, когда проведут уменьшение, переплата вернется на сальдо ЕНС.

Комментарии

4
  • sabre

    Очень просто! Всё понятно!

    • Ирина

      Конечно, всё просто. 

      Тут читаем, тут не читаем, тут считаем, тут не считаем.

      А тут переворачиваем, тут рыбу заворачивали (частично С)