Как считать ежемесячные авансы по налогу на прибыль: таблица

Организации, у которых доходы в среднем более 15 млн рублей в квартал, должны платить не только ежеквартальные, но и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Их указывают в строках 290 – 310 листа 02 декларации, а также в подразделе 1.2.

Разъяснение дает ФНС в письме от 31.10.2023 № 03-03-06/1/103764.

В частности, сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 3 квартале, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 1 квартала.

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, ежемесячных авансов не будет.

Смотрите в таблице, как считать ежемесячные авансы по налогу на прибыль.

Период	строка 290 листа 02	строка 300 листа 02	строка 310 листа 02
1 квартал (ежемесячные авансы на 2 квартал)	= стр.180	= стр. 190	= стр. 200
полугодие (ежемесячные авансы на 3 квартал)	= стр.180 – стр.180 декларации за 1 квартал	= стр.190 – стр.190 декларации за 1 квартал	= стр.200 – стр.200 декларации за 1 квартал
9 месяцев (ежемесячные авансы на 4 квартал и 1 квартал следующего года)	= стр.180 – стр.180 декларации за полугодие	= стр.190 – стр.190 декларации за полугодие	= стр.200 – стр.200 декларации за полугодие

В годовой декларации авансы не рассчитываются. Авансы на 1 квартал следующего года отражаются в декларации за 9 месяцев.