Разъяснение дает ФНС в письме от 31.10.2023 № 03-03-06/1/103764.
В частности, сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 3 квартале, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 1 квартала.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, ежемесячных авансов не будет.
Смотрите в таблице, как считать ежемесячные авансы по налогу на прибыль.
Период | строка 290 листа 02 | строка 300 листа 02 | строка 310 листа 02 |
1 квартал (ежемесячные авансы на 2 квартал) | = стр.180 | = стр. 190 | = стр. 200 |
полугодие (ежемесячные авансы на 3 квартал) | = стр.180 – стр.180 декларации за 1 квартал | = стр.190 – стр.190 декларации за 1 квартал | = стр.200 – стр.200 декларации за 1 квартал |
9 месяцев (ежемесячные авансы на 4 квартал и 1 квартал следующего года) | = стр.180 – стр.180 декларации за полугодие | = стр.190 – стр.190 декларации за полугодие | = стр.200 – стр.200 декларации за полугодие |
В годовой декларации авансы не рассчитываются. Авансы на 1 квартал следующего года отражаются в декларации за 9 месяцев.
Как правильно заполнять декларацию по налогу на прибыль
Про декларации по налогу на прибыль и НДС расскажут на курсе повышения квалификации Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность.
После прохождения курса вы получите официальное удостоверение о повышении квалификации по почте России. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Начать дискуссию