Как учитывать страховые взносы при совмещении УСН и ПСН: совет от налоговиков

Если при совмещении режимов УСН и ПСН невозможно однозначно распределить взносы за работников и фиксированные взносы за себя между режимами, то делить расходы необходимо пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов.

Такой совет дает УФНС по Амурской области.

ИП вправе уменьшить суммы УСН и ПСН на страховые взносы:

в фиксированном размере;
с доходов свыше 300 тысяч рублей;
за работников (не более 50% от суммы налога при использовании труда наемных работников).

Смотрите в таблице рекомендации налоговиков.

Режим налогообложения	ИП с работниками	ИП без работников
ПСН	можно уменьшить налог на соответствующую ему долю фиксированных взносов и долю взносов за работников, но не более чем на 50%	можно уменьшить налог на соответствующую ему долю фиксированных взносов
УСН «доходы»	можно уменьшить налог на соответствующую ему долю фиксированных взносов и долю взносов за работников, но не более чем на 50%	можно уменьшить налог на соответствующую ему долю фиксированных взносов
УСН «доходы минус расходы»	можно включить соответствующую долю фиксированных взносов и долю взносов за работников в расходы	можно включить соответствующую долю фиксированных взносов в расходы

Ранее ФНС в письме от 07.02.2021 № СД-4-3/1383@ разъясняла, что делить взносы между режимами надо в пропорции от доходов.

Но если ПСН-деятельность ИП ведет в одиночку без работников, то налог про ПСН можно уменьшить на 100%.

Как уменьшать налог по УСН на взносы

Обучитесь всему, что нужно для работы на УСН, можно на курсе «Главный бухгалтер на УСН».

Сейчас на курс акция в рамках дня бухгалтера. Цена снижена на 80% – до 4 990 руб.

Купить курс

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который будет зарегистрирован в ФИС ФРДО.