Ликбез для ИП про фиксированные взносы смотрите тут.
Смотрите в нашей таблице, как учитывать взносы ИП для уменьшения налога по УСН «доходы» в 2023 и 2024 годах.
P.S. В таблицу внесены исправления после выхода письма ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@.
Взносы | 2023 год | 2024 год |
Фиксированные взносы ИП за 2022 год | Уменьшают налог за 2023 год, если они уплачены* в 2023 году | Уменьшают налог за 2024 год, если они уплачены* в 2023 или 2024 году и не были учтены в уменьшение налога в 2023 году (при уплате в 2023 году) |
Взносы 1% за 2022 год | Уменьшают налог за 2023 год, если они уплачены* в 2023 году | Уменьшают налог за 2024 год, если они уплачены* в 2023 или 2024 году и не были учтены в уменьшение налога в 2023 году (при уплате в 2023 году) |
Фиксированные взносы ИП за 2023 год | Уменьшают налог за 2023 год независимо от факта уплаты | Не уменьшают налог за 2024 год, даже если они уплачены в 2024 году |
Взносы 1% за 2023 год | Уменьшают налог за 2023 или 2024 год (по выбору, можно учесть только часть) независимо от факта уплаты | Уменьшают налог за 2024 год независимо от факта уплаты (в той части, в которой они не были учтены в уменьшение налога в 2023 году) |
Фиксированные взносы ИП за 2024 год | – | Уменьшают налог за 2024 год независимо от факта уплаты |
Взносы 1% за 2024 год | – | Уменьшают налог за 2024 или 2025 год (по выбору, можно учесть только часть) независимо от факта уплаты |
*Уплата взносов – это списание денег с ЕНС (с сальдо или отложенной переплаты) в бюджет. Значение имеет именно дата реального списания, а не дата вашей платежки.
Как правильно уменьшить налог по УСН на взносы
Обучитесь всему, что нужно для работы на упрощенке — от первички до отчетности на курсе «Главный бухгалтер на УСН».
Сейчас курс можно купить по акции.
Цена снижена на 80% – до 4 990 руб.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который будет зарегистрирован в ФИС ФРДО.
Комментарии
7Как по УСН (д-р)?
по-старому, после уплаты взносов. Если речь про фиксы, то по ним момент уплаты - это платежка при условии, что сальдо ЕНС на конец каждого периода положительное на сумму этих взносов или если они числятся в отложенной переплате
Взносы 1% за 2024 год-Эти взносы будут уменьшать налог за 2025 год
Это нарушение прав налогоплательщика ИП. А если он к тому же работодатель, у него и так 50% от страховых идет на уменьшение налога(6%), а тут еще и 1% нужно будет переносить на следующий год. Хотелось бы думать что законотворцы пересмотрят эту свою позицию иначе это будет просто обременительно для ИП.
Т.е. если ИП в 2025 не будет работать, то 1% вообще не получится зачесть?
Напишите статью как это делается по УСН (д-р) пжста