Об этой и других причинах для списания задолженности в ходе II всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» рассказывает эксперт Светлана Беляева, руководитель УКЦ «Разобраться в налогах»
Вот 10 ошибок бухгалтера:
1. Несвоевременное списание кредиторской задолженности
Отражать кредиторку во внереализационных доходов надо в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.
2. Несвоевременное признание в расходах по налогу на прибыль дебиторской задолженности
Несвоевременное списание дебиторской задолженности признается грубым нарушением требований к бухучету, если это привело к искажению показателей бухотчетности не менее чем на 10%. Штраф за такое нарушение – от 5 до 10 тыс. руб.
3. Списание в расходы задолженности на УСН
При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» списанная дебиторская задолженность не учитывается в расходах при расчете налоговой базы.
4. Списание в расходы задолженности при наличии встречного обязательства
При наличии встречной кредиторской задолженности по тому же контрагенту, дебиторскую задолженность можно списать во внереализационные расходы только в сумме, превышающей кредиторскую задолженность.
5. Списание задолженности при реорганизации
Реорганизация должника, в том числе в ситуации, когда должник прекратил деятельность по причине слияния с другим юрлицом не является основанием для списания долга.
6. Исключение из ЕГРЮЛ в связи с недостоверными сведениями
Задолженность не может быть признана безнадежной для налога на прибыль, если юрлицо исключено из ЕГРЮЛ в связи с недостоверными сведениями, в отношении которых внесена запись об их недостоверности.
7. Долг ликвидированного юрлица перенесен на физлицо
Долг нельзя списать, если суд присудил взыскать его с физлиц в порядке привлечения к субсидиарной ответственности. В этом случае задолженность переводится на физлицо, то есть долг не является безнадежным.
8. Прерывание срока исковой давности
Течение исковой давности прерывается, если должник совершал действия, свидетельствующие о признании долга.
9. Не пытались взыскать долг
НК РФ не ставит право на признание долга безнадежным в зависимость от того, какие меры были предприняты для принудительного взыскания этого долга.
10. Не списали долг по первому основанию
Общий срок исковой давности – 3 года. Он отсчитывается с момента, когда закончился срок по договору или со дня, когда предъявлено требование об исполнении обязательства, если из договора четко срок не следует.
Начать дискуссию