Частые ошибки бухгалтеров в 6-НДФЛ озвучили в УФНС по Республике Хакасия.
Неправильно отражены переходящие выплаты
Сумма дохода за предыдущий отчетный период, выплаченная в следующем периоде, должна отражаться в 6-НДФЛ и в справке того периода, когда фактически произведена выплата.
Например, зарплату за декабрь 2023, выплаченную в январе 2024, надо отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 и в справке за 2024 год.
Неправильно отражена сумма в строке 020
В разделе 1 сумма налога, подлежащая перечислению (строки 020 – 024) не подлежит уменьшению на сумму возвращенного налога (строки 030 – 032).
Неправильно заполнены данные по ВКС
Данные в разделе 2 по полю 115, 121, 142 по высоквалифицированным специалистам должны заполнять только те налоговые агенты, которые заключили договоры с иностранными работниками-ВКС.
Указан неудержанный налог, хотя его нет
В разделе 2 строка 170, а также в разделе 4 справки бухгалтеры необоснованно заполняют данные по сумме неудержанного налога.
В поле 170 раздела 2 и в справке надо отражать исчисленный НДФЛ, который невозможно удержать. Это может быть доход в натуральной форме или выплата по решению суда, согласно которого сумма налога не выделена, при этом других денежных выплат этом физлицу не производится.
Форма 6-НДФЛ за 2023 год — здесь.
Пусть вас больше не пугает отчетность!
Объявляем новогодний ценопад! Все курсы повышения квалификации и профпереподготовки от 4 990 рублей + месяц Клерк.Премиум в подарок при покупке любого курса.
Обновленные формы отчетности, все новации-2024, новые правила расчета зарплаты, годовая отчетность, ФСБУ, кадровый и воинский учет, ВЭД — выбирайте самое нужное, прокачивайте навыки и работайте без штрафов!
Начать дискуссию