За валютные операции по мнимым внешнеторговым договорам положен штраф и уголовка

За незаконные валютные операции компанию оштрафуют на 20% – 40% от суммы операции (по части 1 статьи 15.25 КоАП). Эту статью применят и в том случае, если, казалось бы, законная валютная операция была по сделке, которая фактически – мнимая.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 10.01.2024 № Д-5-17/1@.

Такой вывод сделан на основе складывающейся арбитражной практики (например, дела № А27-8235/2021, № А51-9495/2021).

Договор (контракт) должен быть предоставлен органам валютного контроля и этот документ должен быть достоверным.

Если в ходе проверки соблюдения валютного законодательства выяснилось, что договор – мнимый, валютные операции по нему считаются незаконными. Это подтвердил Верховный суд.

Кроме того, совершение валютных операций с использованием подложных документов – это преступление, за которое грозит до 3 лет лишения свободы (статья 193.1 УК). Налоговики должны передать информацию в правоохранительные органы.

При выявления валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам, административное производство надо возбуждать:

  • в отношении юрлица;

  • в отношении должностного лица – в случае отказа в возбуждении уголовного дела по направленному в адрес правоохранительных органов сообщению.

Разберитесь во всех тонкостях и нюансах валютного законодательства, чтобы не столкнуться с санкциями и штрафами, на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2024 году».

Вас ждет много практического материала и рекомендации экспертов на онлайн-встречах. Сразу после оплаты вы получите доступ ко всему курсу — учитесь в комфортном темпе без графика и отслеживайте свои результаты в личном кабинете.

Сейчас вы можете купить курс по сниженной цене 9 900 рублей.

Купить курс

После обучения вы получите сертификат, который подтвердит, что вы прошли курс, и станет дополнительным аргументом при принятии важного решения, устройстве на новую работу.

Комментарии

1
  • ФД Екатерина

    штраф и уголовка

    скоро не помолишься на портрет понятно кого - и будет уголовка, что ни день, то новая причина уголовки

    В Госдуму внесли законопроект о конфискации имущества за фейки о российской армии

    К уже имеющемуся наказанию в виде штрафа, лишения приобретенного гражданства или тюремного заключения добавится новое: конфискация денег, ценностей или иного имущества, используемого или предназначенного для финансирования преступной деятельности против безопасности РФ. Документ поступил в парламент утром 22 января и будет обсуждаться на одном из заседаний весенней сессии Госдумы РФ.

    Точный текст законопроекта пока не опубликован, однако известно, если закон примут, имущество смогут конфисковывать у осуждённых по восьми статьям.

    Также в известно, что за данные правонарушения граждане РФ могут лишиться почетных званий и иных привилегий, действующих на территории России.