Некоторые ИП уплатили взносы за 2023 год только в 2024 году и полагают, что по-старинке их можно применить для уменьшения налога за 2024 год. Но это не так.
Фиксированные взносы за 2023 год уменьшают только налог по УСН «доходы» за 2023 год. И факт уплаты не имеет значения вообще.
ИП мог уплатить взносы за 2023 год в 2023 году, мог уплатить в 2024 году, мог вообще пока не платить. Но в любом случае они уменьшают только налог за 2023 год.
Что касается взносов 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2023 год, то они (тоже независимо от факта уплаты) могут уменьшать (по выбору ИП):
налог по УСН за 2023 год;
налог по УСН за 2024 год;
частично – налог за 2023 год, частично – за 2024 год.
Как учитывают фиксированные взносы при УСН «доходы минус расходы», смотрите здесь.
Только в январе эксперты «Клерка» ответили почти на 200(!) вопросов о фиксированных взносах ИП, об их уплате, учете для целей уменьшения налога на УСН, указания налога в декларации и т.д.
Мы решили посвятить этой теме отдельный урок на курсе «Главбух на УСН». На нем преподаватель даст подробное разъяснение 11 важнейшим аспектам работы с фиксированным взносами, практические советы и примеры расчетов.
Если вам недостаотчоно информации из видео-лекции, то вы можете задать свой вопрос в чате потока обучения или на онлайн-встрече с преподавателем. Вы можете задавать вопросы не только по фиксированным взносам, преподаватели дадут совет, как действовать в сложной ситуации на практике или ответить на требование налоговиков.
Курс включает 72 урока и более 20 конспектов, вся информация в нем соответствует актруальным изменениям 2024 года.
Сейчас вы можете купить курс за 7 600 руб. вместо 28 600 руб.! Новый поток стартует 15 февраля. Успейте записаться!
Программа обучения соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После прохождения курса вы получите диплом, который мы внесем в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора. В реестре подтверждение вашей квалификации может увидеть текущий или потенциаьный работодатель.
Комментарии
13Падаждити! Срок уплаты фиксов за 2023 - 9 янв 2024. Т.е. они подлежат уплате в этом году!
но они все равно считаются подлежащими уплате в 2023. Потому что для этой нормы НК (по уменьшению налога на взносы) перенос из-за выходных не учитывают
Но так не написано!
Это написано в НК.
Вы скорее всего путаете фактический срок уплаты фиксированных СВ за 2023 с уменьшением налога по УСН на эти СВ.
Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ страховые взносы, для ИП (Доходы), считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК на первый рабочий день следующего года. Т.е. если ИП (Доходы) фиксированные СВ за 2023 г. уплатил 9 января 2024, то налог по УСН за 2023 г ИП (Доходы) уменьшает на ЭТИ страховы взносы.
Век живи - век учись. Спасибо!
Убиться можно: сперва в одном пункте переносят срок на следующий рабочий день, чтобы потом в другом пункте написать, что несмотря на перенос, никакого переноса нет. Е-мое, реально им совсем там делать нечего!
Поправка в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ действует с 01.07.2023 г.
Рада была помочь.
Срок уплаты 31.12, остальное от лукавого
Срок уплаты - тот, что установлен НК. А он установлен как следующий рабочий день, в случае попадания срока на выходной, т.е. 9 января - это законно установленный срок.
Как раз в НК - Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года
п. 7 ст. 6.1 НК В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2023 в связи с переносом приходится 9 января 2024.
Согласна с Вами!
Доброе утро, а как быть с фикс. взносами за 2023 год, уплаченными 09.01.2024 адвокатами из коллегии адвокатов? Их доходы и проф. вычеты в размере фикс. взносов заполняются в 2-НДФЛ, то есть уменьшить базу для ндфл на эти фикс.взносы можно в 2024 году? а не делать перерасчет по НДФЛу за 2023год-по аналогии с ИП УСН? Ведь только при наличии документально подтвержденных расходов, то есть при наличии квитанции об уплате, они имеют право на проф. вычет...., а следовательно, право это появляется на момент оплаты взносов, а не как у ИП на УСН, на "момент начисления". Так?