У подписчицы нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера» такая ситуация: ИП в рассрочку покупает объект недвижимости у физлица, чтобы сдавать его в аренду.
Оплата будет идти с карты физлица покупателя-ИП (а не с его расчетного счета) на карту физлица-продавца.
Бухгалтер опасается, что ИФНС может не признать такие расходы. Но коллеги успокаивают – не имеет значения, откуда идут деньги. Главное, что расход свершился. Есть факт приобретения недвижимости и факт оплаты.
Напомним, основные средства при УСН списывают на расходы равными долями в течение года, в котором они оплачены. Это осуществляется в последний календарный день каждого квартала.
Пример
ИП в 1 квартале заплатил за ОС 1 000 000 руб.
Во 2 квартале заплатил еще 900 000 руб.
В 3 квартале заплатил 300 000 руб.
Итого – 2 200 000 руб.
Расходы в 1 квартале: 1 000 000 / 4 = 250 000 руб.
Расходы во 2 квартале: 1 000 000 / 4 + 900 000 /3 = 550 000 руб.
Расходы в 3 квартале: 1 000 000 / 4 + 900 000 /3 + 300 000 / 2 = 700 000 руб.
Расходы в 4 квартале: 1 000 000 / 4 + 900 000 /3 + 300 000 / 2 = 700 000 руб.
Итого – 2 200 000 руб.
Кстати, в целях сохранения права на УСН нужно следить за лимитом по стоимости основных средств (150 млн рублей). И стоимость ОС для этой цели считают по правилам бухучета. И неважно, что ИП бухучет не ведет.
Помнить такие нюансы необходимо, потому что слет со спецрежима означает переход на ОСНО — самый трудный режим налогообложения. Если неверно вести учет, то может оказаться, что с упрощенки вы давно уже слетели и надо пересчитывать и доплачивать налоги (НДС и НДФЛ — для ИП).
Чтобы избежать подобных форс-мажоров мы собрали все правила по работе на УСН в одном курсе «Главный бухгалтер на УСН». Преподаватели на примерах из собственной практике покажут, с какими случаями вы можете столкнуться и как выйти из сложных ситуаций, научат правильно учитывать доходы и расходы, вести учет ОС, применять ФСБУ, составлять отчетность.
Курс включает 72 урока и более 20 конспектов, вся информация в нем соответствует нормам 2024 года. Вы сможете изучать материал в комфортном для вас темпе, задавать вопросы в чате или на онлайн-встрече с преподавателем.
Сейчас вы можете купить курс по акции за 7 600 руб. вместо 28 600 руб.
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который ваш работодатель увидит в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Комментарии
28Мнение конечно личное, однако.....и правильно беспокоится, т.к. приобретаемая недвижимость и как не крути, а это ОС и следовательно может приобретаться только уже, скажем так, на "очищенные" деньги от налогов и эти платежи в части покупки, в рассрочку или сразу, никак не могут идти снова в расход этого ИП, в силу того, что это уже совсем другая история.
Если бы эти платежи шли в форме лизинговых платежей, как финансовая аренда, то тогда подобные платежи могут быть учтены на расходе ИП, но и в этом случае тогда это будет уже не ФЛ, а тот же и как минимум ИП.
вообще непонятно, что вы имели в виду, что такое "деньги, очищенные от налогов" и почему эти деньги не могут быть расходами 🤔
Если вы ИП, то вам должно быть известно, что поступившие средства в виде оплаты не важно чего и еще не очищенные от налогов, это еще не ваши и на 146% деньги, а только средства поступившие вам на счет или кассу.
И вот когда вы с этих денег уплатите все причитающие платежи и налоги, сдав при этом и саму декларацию НДФЛ, вот только тогда все оставшиеся средства в виде денеХ будут персонально или лично ваши.
Да конечно и безусловно, когда ваш слуга был ИП, то поступившие деньги тратились направо и налево практически как свои и уже очищенные. А вот когда приходило время отчетности, то здесь порой и наступала та головная боль, где приходилось совмещать "приятное как траты", с "отчетностью по заработанным средствам".😉😊
И к вопросу ....\\\\....не могут быть расходами...../////...., что могут, вот только смотря что или какие это расходы.
я не ИП, я бухгалтер. Ваша терминология...эээ... мягко говоря, дилетантская и не соответсвует НК.
Деньги - это деньги, все деньги, находящиеся на счетах и в кармане физ.лица, являющегося ИП - это деньги этого физ.лица. Другой вопрос, являются ли они доходами, в том числе налогооблагаемыми доходами. Третий вопрос - существующие обязательства, в т.ч. по уплате налогов.
А то, что вы пишете - какие-то ваши фантазии.
Любой налогоплательщик имеет право потратить все деньги, поступившие на счет, а налоги заплатить потом из других денег - поступивших позже, заёмных, вынутых из-под подушки и пр.
И, возвращаясь к теме - вы так и не объяснили свою мысль, почему расходы по оплате имущества, используемого в предпринимательской деятельности (из условия задачи), не могут быть расходами только потому, что они "не очищенные".
А чьи же они? Банка что ли? ))
Вот когда очистите от налогов, тогда и будут ваши целиком и полностью, за исключением естественно перечисленных уже или отложенных на будущие перечисления тех средств, что уйдут в налоги и прочие обязательные платежи.
С другой стороны и если есть желание рискнуть, то отчего бы и нет, да вот только и ФНС тоже не все, скажем как без разницы смотрящие на происходящее, а создавать для оной лишний повод контроля, ну здесь каждому естественно своё.
т.е., по вашей логике, заёмных средств не существует, т.к. пользоваться ими нельзя, они дожны оставаться на счёте до тех пор, пока не будут возвращены?
А с полученного в аванса нельзя оплатить материалы и выплатить зарплату, т.к. с этих денег еще не уплачены налоги?
Фиговый, я смотрю, из вас бизнесмен.
Насколько понятно, то вы попросту рассматриваете конкретику и этим всё сказано.
Будучи ИП мне тоже доводилось из полученных средств не только тратиться на материалы и нечто подобное, а и плюс ко всему прочему и на личные траты, что к расходам отнести было никак не возможно.
И это были персональные риски, только и всего.
Кстати и к вопросу о кредитах, где в расходы вы можете взять только % по этому кредиту, а не само тело кредита, насколько мне это помнится.
риски - это совершение незаконных операций и неуплата налогов. В использовании физ.лицом собственных средств никаких рисков нет, это вы себе придумали несуществующие страшилки. А связано это с юридической и экономической безграмотностью.
вы опять в одну кучу всё свалили.
Невозможность признать какие-то суммы в расходах, уменьшающих налоговую базу, не превращает эти операции в незаконные. И не лишает возможности тратить кредитные средства.
\\\\\.....не превращает эти операции в незаконные....../////
То-то ваш слуга знакомится с некоторыми материалами и удивляюсь, что сегодняшних ИП, уж извините, "чихвостят" как только не попадя, с начисляемыми пенями и штрафами, даже как диву даюсь, что аж не уж то не понимают некоторых простых истин.
Ну а мне приходилось со своими "мульёнами" крутиться "аки белка в колесе" и можете не верить всё как без ошибок.
P.S. И здесь понимается, что мы вот-вот и сможем перейти на личности, т.ч. давайте прекращать этот диалог, где "каждый пойдет своею дорогой, а поезд пойдет своей" (Макаревич, "Ночной разговор").
Вы опять несете феерическую чушь. Вообще ни в какие рамки. И как при этом не переходить на вашу личность? У нас профессиональный сайт, а тут ваши, даже не знаю как сказать помягче, домыслы.
Вы не ответили на мой вопрос, кстати. Чьи деньги поступившие на счет ИП? Вопрос простейший ;)
Вопрос поставлен не корректно, т.к. в лице исполнителя, то естественно его, что получены за выполненную работу/услугу и т.д.
И естественно он может тратить эти деньги, правда с учетом того, что еще не оплачены налоги.
Истратит больше, то с чего будет тогда платить? Полезет в прошлогодний свой загашник, чтобы оплатить налоги этого года? И так тоже можно, ведь у каждого своя манера вести свое фин. хозяйство.
да с чего угодно, с новых послуплений, из заемных средств, продаст что-нибудь ненужное.
Более того, есть прямой экономический смысл деньги в сумме будущих налогов, срок уплаты которых не наступил, вложить в бизнес и получить с них прибыль, чем они будут тупо лежать на счете и не приносить доход.
Мой вопрос поставлен совершенно корректно. ИП пришли деньги на счет. Это чья собственность, если не ИП?
Из тумбочки достанет, например. Это его дело, где он возьмет деньги.
ИП, это не на 146% как физическое лицо, а как не крути все-таки хозяйствующий субъект, где его обязанности превалируют над правами.
И вот когда этот и как "хоз.субъект" очистится от этих обязанностей, вот тогда и сможет заявлять о своих возможностях на те или иные права.
простите, но это безграмотная чушь.
Для вас может быть и чушь, а у меня работает.😊
анекдот:
Ну так у богатых свои причуды, правда же?😊
это кто здесь богатый? 🤣
У-ууууу! Или иными словами, то и вы тоже живете от з/платы и до з/платы, так это наверное стоит понимать?
И на }{рена такая жизнь нужна, да и еще в статусе ИП, где горбатишься исключительно на себя любимого?
Адреналина что ли не хватает? 😊
такое впечатление, что вы уже сам с собой о чем-то разговариваете.
И с чего такое впечатление, можно поинтересоваться?
А может чем то сам ответ не устроил?😊
ну как-то да, слишком уж ваши сентенции не соответствуют логике обсуждаемой темы и законодательным нормам...
Работа ИП труд творческий, а законодательные нормы, это как вешки при слаломе в скоростном спуске.
Т.е. ответа у вас нет? Я так и думала. А текст ваш - просто набор слов, не имеющий никакого смысла. Т.е. слова вы знаете, а использовать их по назначению не умеете )
подскажите у нас есть где-то ветка про обсуждение 150 млн. ОС у предпринимателя? у меня куча вопросов. особенно когда объект в собственности нескольких ИП и подобных
давно не обсуждали вроде.
Но ИП должны учитывать ОС по нормам ФСБУ 6. (для лимита по УСН)