Когда зарплата декабря не входит в годовой расчет 6-НДФЛ

Если зарплата за декабрь 2023 года фактически была выплачена в январе 2024 года, то ни в разделе 1, ни в разделе 2, ни в справках этого дохода и НДФЛ с него быть не должно.

Налоговики сетуют, что эта ошибка часто встречается в отчете. Бухгалтеры включают зарплату декабря в 6-НДФЛ за 2023 год, хотя по норме НК это доход января.

Если аванс за декабрь был выплачен в декабре, то аванс и НДФЛ с него идут в годовую 6-НДФЛ.
Если и аванс за декабрь, и вторая часть зарплаты за декабрь были выплачены в декабре, то вся зарплата и НДФЛ с нее идут в годовую 6-НДФЛ.
Если аванса не было, а вся зарплата была выплачена в январе, то вся зарплата и НДФЛ с нее в годовую форму 6-НДФЛ не идут. Этот доход будет отражен в 6НДФЛ за 1 квартал 2024 года и в справках к 6-НДФЛ за 2024 год.

Как учитывать НДФЛ при разных сроках выплаты зарплаты за декабрь, мы рассказывали тут.

Построчно заполнять без ошибок 6-НДФЛ и другие отчетные формы с учетом всех требований 2024 года научим на курсе «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность в 2024 году».

Сейчас вы можете купить курс за 5 900 руб. вместо 28 600 руб.

Успейте записаться!

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. Получите удостоверение о повышении квалификации, которое ваш работодатель увидит в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.

Другие курсы со скидками найдете в каталоге.