Вопрос про уменьшение налога на взносы задала подписчица нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера».
Коллеги пояснили, что при доходно-расходной упрощенке взносы ИП за себя не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.
Причем для УН «доходы» правила учета взносов с прошлого года изменили – их теперь можно брать на вычет, даже если они не уплачены. Но для УСН «доходы минус расходы» правила остались прежними.
Подробности смотрите в нашей таблице.
Взносы | Как учитывать в 2024 году |
Фиксированные взносы ИП за 2022 год | Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (в 2023 году был долг и взносы ушли с ЕНС в бюджет в 2024 году). Если они уплачены в 2022 или 2023 году, то в расходы в 2024 году они не идут |
Взносы 1% за 2022 год | Уменьшают налог за 2024 год, если они уплачены в 2024 году (в 2023 году был долг и взносы ушли с ЕНС в бюджет в 2024 году). Если они уплачены в 2022 или 2023 году, то в расходы в 2024 году они не идут |
Фиксированные взносы ИП за 2023 год | Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (ушли с ЕНС в бюджет). Можно включить в расходы в 2024 году, даже если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году (потому что с ЕНС в бюджет они ушли 09.01.2024) |
Взносы 1% за 2023 год | Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (ушли с ЕНС в бюджет). Можно включить в расходы в 2024 году, даже если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году (потому что с ЕНС в бюджет они уйдут 01.07.2024) |
Фиксированные взносы ИП за 2024 год | Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС. Но можно включить в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 09.01.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы |
Взносы 1% за 2024 год | Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС. Но можно включить в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 01.07.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы |
Чтобы включить фиксированные взносы в расходы на УСН Д-Р, их надо уплатить.
Все об особенностях учета на упрощенке, фиксированных взносах и выплатах работникам вы узнаете на курсе «Главный бухгалтер на УСН».
Вас ждут видео-лекции, практические задания, проверочные тесты, куратор в процессе обучения и онлайн-встреча с экспертом.
Вы можете купить курс по специальной цене за 7 600 рублей вместо 28 600 рублей!
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
На все курсы повышения квалификации действует скидка до 87%! Посмотреть каталог.
Начать дискуссию