Если ИП не уплатил взносы с дохода свыше 300 000 рублей и планирует пополнить ЕНС на эту сумму не ранее 01.07.2024, он все равно может платить налог по УСН «доходы» (по сроку 02.05.2024) с учетом уменьшения на эти взносы.
Пример
У ИП доход за 2023 год – 1 000 000 руб. (весь в 4 квартале).
Фиксированные взносы – 45 842 руб. (уплачены в 2023 году).
Взносы 1% за 2023 год – 7000 руб. (пока не уплачены).
Налог по УСН: 1 000 000 × 6% – 45 842 – 7000 = 7158 руб.
Этот ИП должен уплатить:
налог по УСН за 2023 год – 7158 руб. до 02.05.2024;
взносы 1% за 2023 год – 7000 руб. до 01.07.2024.
Подписчица нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера» засомневалась, что можно уменьшать налог за 2023 год на неуплаченные взносы 1% за 2023 год.
Бухгалтер полагала, что в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ ФНС дала такую индульгенцию только тем, кто к моменту внедрения новых правил уже успел уплатить эти взносы и уменьшить на них аванс, ориентируясь на старые правила.
Однако это письмо касается всех ИП на УСН «доходы» и ПСН. ФНС разрешила в 2023 году считать эти взносы подлежащими уплате в 2023 году, хотя по норме НК это не так.
Что касается тех, кто до выхода этих разъяснений уже успел уплатить взносы 1% и «пустить их в дело», их возмущение в том числе и сподвигло налоговиков на такую индульгенцию.
В сообществе «Клерка» Вконтакте бухгалтеры уже активно обсуждают, могут ли их компании уменьшать налоги по УСН и как это правильно отразить в декларации. Присоединяйтесь к обсуждению!
О том, как платить и считать налоги на упрощенке, какие преимущества дает спецрежим и как применять его с максимальной пользой, расскажем на курсе «Главный бухгалтер на УСН».
Встречайте Кибер-весну на «Клерке»! Вы можете купить курс по специальной цене за 7600 рублей вместо 28 600 рублей! Обучение уже началось 1 марта, присоединяйтесь!
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
На все курсы повышения квалификации действует весенняя скидка до 87%! Посмотреть каталог.
Комментарии
25уже пора думать как и что за 2024 платить...
А как в связи с этим нововведением заполнять декларацию? Или там никаких изменений? Заполняем по фактическим данным (к примеру, уплачена только часть взносов с дохода свыше 300 т.р.)? Но тогда налог к уплате по декларации не совпадёт с суммой, которая далее будет перечисляться?
причем здесь уплата? Взносы можете все поставить в декларацию. Хоть в строку 141, т.е. сразу 1 кв уменьшать на все годовые взносы. А когда вы их уплатите, роли не играет
Спасибо за комментарий!
https://www.klerk.ru/learn/event/50233/ скоро как раз на Клерке пройдет вебинар на тему заполнения деклараций
Очень вовремя, записалась, спасибо!
черт ногу сломит теперь с взносами этими