Самозанятые

👆 ФНС: если компании постоянно нужны услуги самозанятых, надо просто принять нужных в штат. Эксперт: некоторые рекомендации — за рамками компетенции налоговиков

Имеют место случаи, когда организации и ИП вместо оформления трудовых отношений привлекают к выполнению работ плательщиков НПД. Идет одновременное нарушение налогового и трудового законодательства. Как исключить налоговые риски, пояснили налоговики.

Региональная УФНС приводит перечень рекомендаций:

  • оценивать характер, объем и длительность работ для которых привлекают самозанятых. Если есть систематическая потребность в конкретном виде работ, надо включить в штатное расписание должность такого специалиста и принять его на работу.

  • не заключать договоры со своими бывшими работниками в статусе самозанятых, если с даты увольнения прошло менее 2 лет;

  • оформлять договор с самозанятым только в том случае, если нужен определенный объем работ, а не постоянные взаимоотношения. Самозанятый должен получать оплату за конкретный результат, а не за текущую работу;

  • не заключать с самозанятыми договоры на выполнение работ, не разрешенных для них законом № 422-ФЗ);

  • перед оплатой по ИНН проверять актуальность статуса плательщика НПД на сайте npd.nalog.ru;

  • при каждой оплате запрашивать у самозанятого чек из приложения «Мой налог»;

  • для учета в составе расходов и подтверждения объема, периода и даты выполненных работ (услуг) оформлять акты с самозанятым.

Свой эксклюзивный комментарий «Клерку» дал Александр Хаминский, налоговый юрист, руководитель МОО «Центр правопорядка в г. Москве и Московской области»:

«25 марта УФНС по Красноярскому краю опубликовала критерии налоговых рисков при использовании труда самозанятых. В своей публикации налоговый орган указывает на то, что сейчас имеют место случаи подмены трудовых отношений договорами услуг (выполнения работ) с самозанятыми. Таким образом происходит занижение налоговой базы по уплате НДФЛ, а также базы для исчисления обязательных взносов во внебюджетные фонды. При этом в целях исключения налоговых рисков УФНС предлагает следующие рекомендации, которые условно можно разделить на 2 группы.

К первой группе можно отнести оценку фактических взаимоотношений работодателей и самозанятых — оценка характера и длительности работ, выполняемых самозанятыми, разовость, систематичность и т. д. На основе указанных критериев налоговый орган рекомендует не заключать договоры со своими бывшими работниками в статусе самозанятых, если с даты увольнения прошло менее 2 лет, оформлять договор с самозанятым только в том случае, если нужен определенный объем работ, а не постоянные взаимоотношения. Подчеркивается, что самозанятый должен получать оплату за конкретный результат, а не за текущую работу.

В свою очередь, ко второй группе относятся рекомендации, касающиеся учета работ, выполняемых самозанятыми в целях надлежащего подтверждения расходов, а также проявления должной осмотрительности при выборе контрагента из числа самозанятых. К таким рекомендациям можно отнести:

  • проверку актуальности статуса плательщика НПД на сайте npd.nalog.ru;

  • требование предоставления чеков от самозанятых по каждой финансовой операции;

  • оформление актов с самозанятым.

На мой взгляд, первая группа рекомендаций, связанная со взаимоотношениями между работодателями и самозанятыми, находится за рамками компетенции налоговых органов.

Эксперт добавил: если нормативно не установлено, что именно означают в таких взаимоотношениях периодичность, характер, объем выполненных работ и т. д., налоговый орган не вправе вводить подобное регулирование.

При этом оценка экономической направленности во взаимоотношениях между организациями (ИП) и самозанятыми может производится налоговыми органами исключительно в рамках контрольных мероприятиях и отражаться в решениях по результатам соответствующих проверок. Однако такие оценки не могут быть предрешены, и окончательное слово в любом случае остается за судебными инстанциями.

69%

Старт обучения 1 апреля 2025

Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С

Получи профессию, востребованную всегда и подтверди свои навыки официальным дипломом о профессиональной профпереподготовке.

Записаться

Комментарии

10
  • бух2007

    если вам нужны одни и те же материалы, не покупайте их. Наймите сотрудников, сырье, оборудование, и пусть они делают сами эти материалы) 😄

  • Виктор

    Если есть систематическая потребность в конкретном виде работ, надо включить в штатное расписание должность такого специалиста и принять его на работу

    В налоговую перестали брать людей с экономическим образованием?


Похожие материалы

Роспатент: число заявок на регистрацию IT-разработок неуклонно растет

На регистрацию российских программ создатели софта подали свыше 40 тысяч заявок.

Авось пронесет и не привлекут к субсидиарной ответственности?!🤔

Возможно, такие мысли возникали у вас в голове, когда вы решили бросить компанию с долгами и не платить кредиторам. 💸

Инвестиции

Выгоднее вкладов. 15 облигаций с доходностью до 30% от эмитентов с высоким рейтингом

Что нам снег, что нам зной, когда есть облигации с доходностью до 30%. Смотрим, какие фиксы эмитентов с рейтингом от A- и выше дают богатеть максимально лучше вкладов.

Выгоднее вкладов. 15 облигаций с доходностью до 30% от эмитентов с высоким рейтингом

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Утренний бухгалтер № 5847. Минфин выпустил разъяснения по туристическому налогу

Комментарии ведомства касаются плательщиков налога, определения налоговой базы, а также исчисления налога и представления деклараций.

Темпы роста оборотов крупных маркетплейсов замедляются

Это связано с эффектом низкой базы, дефицитом складов и ограничением потребительских кредитов.

Бухгалтеры

Зачем у «Клерка» так много Телеграм-каналов? Полный список с описанием

У «Клерка» девять каналов в Телеграме. Кажется, что много, однако каждый канал решает свои уникальные задачи и отвечает на разнообразные запросы бухгалтеров и предпринимателей.

Зачем у «Клерка» так много Телеграм-каналов? Полный список с описанием
4
Наталья

Декларация по налогу на имущество(УСН)

Добрый день, квартира в Москве в ООО на УСН, состоит на кадастровом учете, в реестре не нашли. ИФНС требует сдать декларацию по налогу на имущество. Законно...

Читать полностью

Эксперты:

Надежда Камышева и еще 1

Надежда Камышева
Эксперт

Если у вашей организации есть в собственности жилые помещения, то они облагаются налогом от кадастровой стоимости, а значит организация на УСН...

Читать полностью

Официальный курс доллара упал ниже 85 рублей — впервые с августа

С начала года рубль укрепился уже на 17%

Как я хотел на фронт и почему быстрого мира не будет

Рассуждения на актуальную тему

Минимальный туристический налог не применяется к льготным услугам санаториев

Санаторно-курортные организации при расчете туристического налога должны учитывать статус клиентов и источник финансирования услуг. Если проживание предоставляется льготным категориям граждан или оплачивается за счет бюджетных средств, налоговая база не формируется, а минимальный сбор не применяется.

В декларации по НДС с 1 квартала изменятся четыре раздела. «Ночной бухгалтер» № 1892

Изменения в декларации произойдут из-за появления новых ставок НДС, многие бухгалтеры на упрощенке впервые будут заполнять этот отчет за 1 квартал 2025 года.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Как я выбрал идеальные кроссовки для бега и победил пяточную шпору

Пока был в Таиланде, успел купить новые кроссовки. Конечно, это мои любимые Hoka Bondi 9. Почему именно эти? Сейчас объясню подробнее.

Как я выбрал идеальные кроссовки для бега и победил пяточную шпору
3
Отчетность

С марта учителям сократили отчетность

Не только учителя школ, но и преподаватели вузов и колледжей стали заполнять меньше отчетности.

Общество

Следственный комитет дал предложения по регулированию электросамокатов и других СИМ

Председатель Госдумы Вячеслав Володин напомнил, что начинается сезон проката электросамокатов, и средства индивидуальной мобильности (СИМ) завоевывают все большую популярность, особенно у молодежи.

Рынок в ожидании звонка. Итоги 17 марта на Московской бирже

Рынок в ожидании звонка. Итоги 17 марта на Московской бирже
Кредитование

Сельхозэкспортерам помогут с льготными кредитами

Правительство направит более 7,7 млрд рублей на субсидирование программы льготного кредитования сельхозэкспортеров.

НДПИ

Ключевые показатели для расчета нефтяных налогов за февраль 2025 опубликованы ФНС

Стали доступны данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход (НДД) от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за февраль 2025 года.

Фьючерсы

Правительству предложили новые стандарты для срочного рынка нефтепродуктов

Крупные участники топливного рынка хотят перейти на торговлю поставочными фьючерсами с 2025 года. Соответствующая инициатива направлена вице-премьеру Александру Новаку.

Кабмин переходит к полномасштабной разработке законопроектов в цифре

Зампредседателя Правительства – руководитель аппарата кабмина Дмитрий Григоренко принял участие в стратегической сессии для статс-секретарей федеральных органов исполнительной власти, в рамках которой обсуждались дальнейшие шаги по цифровизации законотворческого процесса.

Обучение для бухгалтеров

Чем заменить 1С? Три программы для ведения учета на маркетплейсах

Большинство бухгалтеров привыкли вести учет в 1С, однако это не всегда оправдано. Например, для маленького бизнеса проще выбрать другой более дешевый и понятный сервис, чтобы лишний раз не разбираться в функциях, к которым они никогда не притронутся. Рассказываем, какие аналоги 1С подойдут для работы на маркетплейсах.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

НДФЛ

Сколько НДФЛ платить за продажу авто в 2024 году и что изменилось с 2025 года: примеры

При продаже авто у автовладельца не будет облагаемого НДФЛ дохода, если этот автомобиль принадлежал ему как минимум 3 года. В противном случае доход от продажи облагается НДФЛ. За доход с продажи авто в таком случае нужно отчитаться и уплатить налог.

Сколько НДФЛ платить за продажу авто в 2024 году и что изменилось с 2025 года: примеры