В форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года в том числе попадает НДФЛ за март, но по апрельскому сроку уплаты – до 05.04.2024.
Некоторые бухгалтеры из-за этого путаются и неправильно понимают эту норму.
Обсуждение идет в нашем telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
Бухгалтер ошибочно полагала, что по третьему сроку уплаты в строке 026 надо указывать НДФЛ с мартовской зарплаты, которая будет выплачена до 5 апреля.
Но это не так. Дата начисления зарплаты не играет роли, значение имеет только дата ее выплаты, она же – дата удержания НДФЛ.
В строке 026 указывают НДФЛ, удержанный с 23 по 31 марта, по которому срок сдачи уведомления – 3 апреля, а срок уплаты – 5 апреля.
Если в компании не было возврата НДФЛ сотрудникам, то сумма в строке 026 = сумма в уведомлении с кодом периода 21/13.
Смотрите в нашей таблице соответствие строк раздела 1 формы 6-НДФЛ и ЕНП-уведомлений.
Период | Строка 6-НДФЛ | Код периода в уведомлении |
01.01.24 – 22.01.24 | 021 | 21/01 |
23.01.24 – 31.01.24 | 022 | 21/11 |
01.02.24 – 22.02.24 | 023 | 21/02 |
23.02.24 – 29.02.24 | 024 | 21/12 |
01.03.24 – 22.03.24 | 025 | 21/03 |
23.03.24 – 31.03.24 | 026 | 21/13 |
Подробнее о том, как составлять уведомления по ЕНП на НДФЛ и 6-НДФЛ в 2024 году, расскажем на курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате».
Вы можете купить курс по специальной цене за 6900 рублей вместо 28 600 рублей!
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
Встречайте Кибер-весну на «Клерке»! Сейчас на все курсы повышения квалификации действует весенняя скидка! Посмотреть каталог.
Комментарии
6В последнем периоде допущена опечатка: 23.02.24 – 31.03.24
Передайте Егорову совет чтобы уведомление сдавалось и НДФЛ уплачивался в последний рабочий день месяца, по всем платежам за месяц. И тогда наступит всеобщее счастье и просветление.
У меня для него есть иной совет, но УК не пропустит