Взносы ИП отражают в строках 140-143 раздела 2 декларации.
Распределение взносов за 2023 год по этим строкам ИП делает самостоятельно на свое усмотрение.
Главное, чтобы:
сумма в строке 130 была меньше или равна сумме в строке 140;
строка 131 не должна быть больше строки 141 и т. д.
То есть вычет не должен превышать сумму налога.
Что касается взносов 1%, то их также не обязательно ставить только в строку 143. Можно распределить их по строкам 140-143.
При этом дата уплаты этих взносов значения не имеет. Для уменьшения налога платить их необязательно.
Пример
Доход ИП в 2023 году составлял 1 000 000 рублей в квартал.
Смотрите в таблице, как заполнить строки по налогу и взносам.
| Налог | Вычет на взносы | Налог к уплате | |||
стр. | сумма | стр. | сумма | стр. | сумма | |
1 квартал | 130 | 1 000 000 х 6% = 60 000 | 140 | 45 842 + 7000 = 52 842 | 020 | 60 000 – 52 842 = 7158 |
Полугодие | 131 | 2 000 000 х 6% = 120 000 | 141 | 45 842 + 17 000 = 62 842 | 040 | 120 000 – 62 842 – 7158 = 50 000 |
9 месяцев | 132 | 3 000 000 х 6% = 180 000 | 142 | 45 842 + 27 000 = 72 842 | 070 | 180 000 – 72 842 –7158 – 50 000 = 50 000 |
Год | 133 | 4 000 000 х 6% = 240 000 | 143 | 45 842 + 37 000 = 82 842 | 100 | 240 000 – 82 842 – 7158 – 50 000 – 50 000 = 50 000 |
При расчете авансов годовая сумма дохода еще не известна, поэтому для уменьшения аванса за отчетный период ИП учитывает взносы 1% с дохода за этот же отчетный период. Впрочем, нет запрета потом при составлении декларации все взносы 1% за год учесть, например, для уменьшения аванса за 1 квартал по строке 140.
Научитесь вести налоговый учет организаций и ИП на УСН, заполнять декларацию и отчеты без ошибок на курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».
Сейчас вы можете купить онлайн-курс по специальной цене за 3690 рублей вместо 15 950 рублей.
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.
Также скидки действуют на все курсы повышения квалификации! Посмотреть каталог.
Комментарии
5Как я поняла, такой порядок можно применить за 2024 год. В 2023 можно только со 2 квартала принять к вычету неоплаченные взносы, потому что изменения в НК внесли в июле 2023 г.
Почему со 2 квартала? Тогда уже с третьего по вашей логике...
Спойлер:можно с первого квартала.
ну и что. Они действуют с 01.01.2023. Поэтому можно с 1 квартла
А взносы 2022 года, уплаченные в 2023 году в каком периоде (квартале) учитывать?
в каком хотите.В этом вопросе анархия