Об этом ФНС сообщает в письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@.
Для уменьшения налога, авансовых платежей по нему по УСН и налога по ПСН страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, за 2024 год, уплата которых в должна быть не позднее 01.07.2025, могут быть признаны по выбору ИП подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году.
На взносы 1% за 2024 год можно уменьшить авансы и налог:
за 2024 год;
за 2025 год;
частично – за 2024 год, частично – за 2025 год.
Главное, одну и ту же сумму не использовать для уменьшения два раза — в 2024 и 2025 г. Если все взносы учли в 2024 году, то в 2025 году их уже не учитывают.
Таким образом, хотя по НК взносы 1% подлежат уплате в 2025 году, ФНС разрешает считать их подлежащими уплате в 2024 году.
Аналогично будет и со взносами за 2025 год и так далее.
Специально для «Клерка» комментирует Наринэ Беглярова, управляющий партнер Sona Private Consulting:
«В соответствии со ст. 346.21 и 346.51 НК налогоплательщики на УСН 6% и ПСН соответственно вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. Фиксированный размер страховых взносов составляет 49 500 рублей — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный год (за 2024 год).
Письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ разъяснило порядок снижения налоговой нагрузки для предпринимателей с более высокими доходами. Теперь, согласно ст. 430 НК, положение о возможности снижения суммы налога с доходов свыше 300 т. р. на 1% с суммы доходов закреплено на регулярной основе. И могут быть признаны налогоплательщиком как за 2023 год, так и в последующие годы.»
О том, как вести налоговый учет по правилам 2024 года, рассчитывать и уплачивать налоги в срок, рассказываем на курсе «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С».
Вы можете купить курс за 12 290 рублей вместо 32 890 рублей!
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
Встречайте Кибер-весну на «Клерке»! Сейчас на все курсы повышения квалификации действует весенняя скидка! Посмотреть каталог.
Комментарии
38А что со взносами за 2023 год свыше 300 тысяч, которые не были использованы при расчете налога за 2023 год и не были уплачены в 2023 году?
Можете в 2024 году уменьшить на них УСН с дохода или ПСН за 2024 год.
хитрые они, подождали когда их не учтут за 1 квартал и разрешили...
Так не по уплате же, уменьшайте 1 квартал. Срок оплаты УСН еще не настал.
Раньше как, заплатил до конца квартала - вычел из авансового платежа за этот квартал
Ну так можно же за второй вычесть нарастающим итогом, не пропадут же
ну вроде и хорошо, а 1 квартал действительно же прошел
Уведомление можно скорректировать, от уплаты 1% не зависит
Но срок подачи уведомления по УСН за 1 кв. 2024 ещё не вышел. А кто поторопился - можно скорректировать уже поданное.