Вопросом задается наша подписчица в telegram-канале «Красный уголок бухгалтера». Аванс начислен 20 января, но фактически выплачен 25 января. Ориентироваться надо на дату выплаты.
25 января – это второй срок уплаты НДФЛ в квартале, значит НДФЛ с аванса попадает в строку 022 раздела 1 формы 6-НДФЛ.
Еще бухгалтер 23 января доплатила НДФЛ за декабрь. Этот налог в форму 6-НДФЛ не включается. Реальные уплаты там не фигурируют вообще.
В форме показывают удержанный налог, подлежащий уплате.
Смотрите в таблице, какие данные надо будет отражать в разделе 1 отчета за 1 квартал 2024 года.
Строка раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 | Дата удержания налога (выплаты дохода) | Срок перечисления налога |
020 | с 01.01.2024 по 31.03.2024 | |
021 (1-й срок перечисления) | с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 29.01.2024 |
022 (2-й срок перечисления) | с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 |
023 (3-й срок перечисления) | с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 28.02.2024 |
024 (4-й срок перечисления) | с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 05.03.2024 |
025 (5-й срок перечисления) | с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 28.03.2024 |
026 (6-й срок перечисления) | с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 05.04.2024 |
Подробнее о том, как составлять уведомления по ЕНП на НДФЛ и 6-НДФЛ в 2024 году, расскажем на онлайн-курсе «Зарплата: учет, налоги, кадры, 1С».
Сейчас вы можете купить онлайн-курс по специальной цене за 3690 рублей вместо 18 990 рублей.
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.
Также скидки действуют на все курсы повышения квалификации! Посмотреть каталог.
Комментарии
1А если аванс выплачен в последний день месяца, а НДФЛ удержан в следующем месяце? Как правильно это отразить в форме 6-НДФЛ?