В частности, так поступил участник нашего форума. ИП не применил вычет на взносы 1%, потому что не знал, что это теперь можно.
Варианты выхода из этой ситуации такие:
Пересдать уведомление с правильной суммой, а переплату либо оставить на ЕНС, либо вернуть на счет.
Оставить все как есть и применить этот вычет при расчете аванса за полугодие.
Если же ИП уведомление без учета уменьшения сдал, а сам налог не заплатил, то он должен либо платить всю сумму из уведомления, либо пересдавать его.
В корректировочном уведомлении указывают все те же реквизиты (КБК, код ОКТМО, код периода 34/01), но другую — правильную сумму.
Пример
Доход ИП за 1 квартал 2024 года составил 1 200 000 руб.
Аванс по УСН – 1 200 000 х 6% = 72 000 руб.
Вычет на фиксированные взносы за 2024 год – 49 500 руб.
Вычет на взносы 1% за 2024 год – 9 000 руб.
Аванс к уплате 72 000 – 49 500 – 9 000 = 13 500 руб.
Если ИП сдал уведомление на сумму 22 500 руб., сейчас он может сдать новое уведомление на 13 500 руб.
Более того: аванс по УСН за 1 квартал можно уменьшить и на взносы 1%, которые потом будут рассчитаны с дохода за 2, 3, 4 квартал. То есть ИП из нашего примера может уменьшить аванс по УСН до нуля и вообще не сдавать уведомление по ЕНП.
Научитесь вести налоговый учет организаций и ИП на УСН, заполнять декларацию, уведомления по ЕНП и отчеты за работников без ошибок на курсе «Главный бухгалтер на УСН».
Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 7 600 рублей вместо 28 600 рублей!
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
Встречайте Кибер-весну на «Клерке»! На все курсы повышения квалификации действует весенняя скидка! Посмотреть каталог
Комментарии
9Как же они задрали с этим единым счетом... Нихрена не понятно. Я сегодня была в налоговой, где мне сказали, что 1% за 2024 год уменьшит мне налог только в 2025 году, потому что дата уплаты по нему до 01.07.2025
вам же сказали, чего не понятного? *сарказм
\\\\\\.....где мне сказали.......//////
Ух ты, а с вами еще кто-то и о чем то разговаривает?🤔
P.S. Месяц назад отвозил в свое ФНС и где не был уже как с 10-ок лет, декларацию на возврат пошлины непринятой жалобы о нарушении прав гражданина в КС РФ. Так со мной там вообще никто не захотел разговаривать или что-то объяснять/пояснять.
Сдавайте говорят свою декларацию, а там разберемся.
Вот собственно и вся недолга, что очень и очень сильно удивило.
\\\\\.....Доход ИП за 1 квартал 2024 года составил 1 200 000 руб......//////
Может что-то не догоняю, но 1% это с дохода превышающих 300К, а финансовый год у этого же ИП закончится только 31.12.ХХ года. И кто может знать какие производственные ситуации/перепады могут произойти в его деятельности, где и того же годового дохода в 300К может попросту и не оказаться, а налог уже оплачен?🤔
ИП на УСН доходы. И с суммы уже полученных доходов придется уплатить само собой.
А вот формулировка "Более того: аванс по УСН за 1 квартал можно уменьшить и на взносы 1%, которые потом будут рассчитаны с дохода за 2, 3, 4 квартал. То есть ИП из нашего примера может уменьшить аванс по УСН до нуля и вообще не сдавать уведомление по ЕНП." - Это вопрос.
нет запрета на такое уменьшение и не было никогда. А что не запрещено, то разрешено
В декларации потом просто ставим в строку 140 сколько нам надо, и все. Ну если вдруг переборщили в 1 квартале, тогда упс - будут пени. Надо здраво оценивать свой потенциал по будущим доходам )))