Эти и другие поправки в НК – в Федеральном законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Ранее мы рассказывали об этих поправках. В этом материале – обзор новостей по поправкам в НК-2025.
Успейте на срочные вебинаре по налоговой реформе!
№ | Тема вебинара | Дата | Время |
1 | в записи | ||
2 | в записи | ||
3 | Как на УСН будут платить НДС в 2025 году. Под угрозой ли ваш бизнес | в записи | |
4 | Налоговая реформа 2025: УСН, НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество | в записи | |
5 | 15 июля | 13:00 | |
6 | 16 июля | 11:00 | |
7 | Налоговая реформа – 2025: изменения в НДС и налоге на прибыль | 25 июля | 15:00 |
Ретроспектива
Внесли поправки ко второму чтению законопроекта о налоговой реформе-2025. Кабмин сформировал поправки к законопроекту о совершенствовании налоговой системы с 2025 года с учетом замечаний бизнес-сообщества и парламента.
НДФЛ
В Думу внесли законопроект с масштабными поправками в НК: ставки НДФЛ будут от 13% до 22%. Доходы до 2,4 млн рублей будут облагаться НДФЛ по ставке 13%. Дальше – прогрессивная шкала.
Сколько НДФЛ удержат с вашей зарплаты в 2025 году: таблица. С 2025 года будет новая шкала для ставок НДФЛ – от 13 до 22%.
С дохода от продажи квартиры надо будет платить НДФЛ по ставке 13% или 15%. Сейчас доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13% независимо от суммы такого дохода. С 2025 года ставка будет зависеть от его размера.
Какие доходы в 2025 году будут облагаться только по ставкам 13% и 15%: таблица с перечнем налоговых баз. В 2025 году шкала НДФЛ будет более многоступенчатой: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Но для некоторых доходов будет другая шкала.
Средства от прогрессивной шкалы НДФЛ продолжат поступать на лечение детей. Налоговые поступления отправятся в фонд «Круг добра», а также на реализацию других социальных национальных проектов.
Релоканты тоже будут платить НДФЛ по прогрессивной шкале. Жители страны, которые уехали из России и продолжают работать на отечественные компании за рубежом, с 2025 года будут платить НДФЛ по прогрессивной шкале со ставкамиот 13 до 22%.
Минфин и Центробанк хотят сохранить налоговые льготы для страхования жизни. Текущая версия законопроекта о донастройке налоговой системы с 2025 года не предусматривает налоговых льгот по НДФЛ по договорам инвестиционного и накопительного страхования жизни. Это хотят изменить, чтобы не обрушить продажи полисов.
НДФЛ с продажи имущества не изменится, но будет исключение. Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.
Минфин сохранит уровень НДФЛ в Северных регионах. Власти планируют оставить прежней ставку НДФЛ в регионах с высокими уровнями северных коэффициентов и надбавок.
Известны точечные поправки по НДФЛ-2025 ко второму чтению. Они касаются операций с ЦФА, вычета за сдачу норм ГТО, фиксированного НДФЛ для владельцев КИК.
Чтобы не собирать всю информацию по крупицам — купите подписку Клерк.Премиум. Вы получите доступ к закрытым разборам — экспертным статьям, в которых мы не просто расскажем об изменениях, но и объясним на понятном языке, как они повлияют на работу бухгалтера, какие документы вам понадобятся, как их заполнять, как вести учет, сдавать отчеты, рассчитывать налоги по новым правилам.
Вы сможете проходить курсы в онлайн-формате, смотреть вебинары, задавать вопросы нашим экспертам (в том числе анонимно). Это полноценная поддержка для бухгалтера на каждый день.
Мы ежедневно обновляем содержимое подписки, и все обновления в ней будут вам доступны бесплатно.
Вычеты по НДФЛ
Как изменятся стандартные вычеты на детей: таблица. С 2025 года вычеты на детей будут в 2 раза больше. Лимит дохода тоже вырастет. И получить вычеты можно будет без заявления.
Сотрудники со значком ГТО будут получать на 65 рублей больше. Работникам, которые выполнили нормы ГТО, надо предоставлять вычет в размере 500 рублей в месяц. Но только при условии, что они прошли диспансеризацию.
Вычет 18 000 руб. за нормы ГТО можно будет получить единовременно в любом месяце. Спортивные сотрудники, которые следят за своим здоровьем, получат на 2 340 руб. больше (за год).
Налог на прибыль
Налог на прибыль организаций может вырасти до 25%.Налог на прибыль организаций вырастетс 20% до 25%.
Новый вычет по налогу на прибыль не смогут применять 4 категории организаций. Категории налогоплательщиков, которые могут применять федеральный инвествычет, установит правительство.
У IT-компаний будет пониженная ставка по налогу на прибыль до 2030 года. А бизнесу, который покупает российский софт, дадут повышенный коэффициент к расходам, чтобы уменьшить базу по налогу.
УСН
Новые лимиты-2025 по УСН: таблица. С 2025 года для применения УСН будут новые лимиты дохода, численности и основных средств.
Как с 2025 года будут индексировать лимит дохода для перехода на УСН. С 2025 года лимит для перехода на УСН будет 337,5 млн рублей. Эту сумму также ежегодно будут индексировать. Но норму про индексацию переписали: коэффициент на следующий год будет применяться к доходам следующего года.
Какие доходы будут учитывать для перехода на УСН в 2025 году. Для перехода на УСН с 1 января доходы организации за 9 месяцев предшествующего года должны быть не более лимита. Лимит с 2025 года меняется, состав учитываемых доходов – тоже.
Когда будет утрата права на УСН в 2025 году: таблица. С 2025 года лимит дохода по УСН будет 450 млн руб. При его превышении право на УСН утрачивается. А вместе с ним и право на ставку НДС 7%.
Лимиты по основным средствам на УСН хотят увеличить до 450 млн рублей. Чтобы у бизнеса был стимул вкладывать деньги в основные средства, Совет Федерации предлагает поднять порог для применения УСН еще выше — по остаточной стоимости ОС до 450 млн рублей.
Компании, слетевшие с УСН в 2024 году, смогут снова перейти на упрощенку с 2025 года. В общем случае при утрате права на УСН и переходе на ОСНО вернуться обратно на УСН можно не ранее чем через год. Но на утративших право на УСН в 2024 году это ограничение не действует.
УСН и НДС
Что будет с НДС на УСН: таблица. С 2025 года плательщики УСН станут и плательщиками НДС. Но есть возможность освободиться от НДС или выбрать низкую ставку.
Кто на УСН и по какой ставке будет платить НДС с 2025 года: таблица. Если в январе 2025 года при УСН сдать уведомление об освобождении от НДС, то НДС при УСН не будет с начала 2025 года. Если не сдать, автоматически будет НДС 20%.
Чтобы не платить НДС, упрощенцам придется сдавать уведомление. Упрощенцы могут не платить НДС при доходе до 60 млн рублей. Но эта льгота не автоматическая.
Для освобождения от НДС на УСН в 2025 году важен доход за 2024 год. Для получения на упрощенной системе налогообложения льготы по НДС на 2025 год имеет значение доход за 2024 год. А для сохранения этой льготы важен доход за 2025 год.
При переходе с ОСНО на УСН надо будет по-новому восстанавливать НДС. С 2025 года при УСН будет НДС, но восстанавливать его при переходе на спецрежим все равно надо.
Комитет Госдумы просит уточнить налоговую реформу: как теперь будут делать вычеты по НДС. Чтобы малый и средний бизнес на УСН мог работать с крупными компаниями, власти хотят разрешить покупателям товаров и услуг получать вычет за входящий НДС. Даже если контрагент выбрал платить налог по сниженной ставке без возможности получать вычеты.
Бизнес с доходом до 60 млн рублей освободят от НДС автоматически. В налоговый орган не нужно будет подавать соответствующее уведомление.
Будет новый бланк уведомления для освобождения от НДС. Упрощенцы не будут сдавать уведомление об освобождении от НДС, как планировалось ранее. Но для компаний и ИП на ОСНО и ЕСХН в этом плане ничего не изменилось.
Ставки НДС 5% и 7% для бизнеса на УСН будут без заявления. Ранее предполагалось, что для применения новых ставок нужно заявление. Но в итоге эту норму про заявление убрали.
На УСН в 2025 году будет НДС без права на вычет, но по авансам вычет возможен. По новым нормам НК у упрощенцев есть запрет на вычет по покупкам. Но запрета на вычет НДС по авансовым счетам-фактурам нет.
ПСН
Новый срок 28 декабря установят для уплаты платежа по патенту на ПСН, срок действия которого — до конца года.
Фиксированные взносы
Изменится размер взносов. В 2025 году взносы в совокупном фиксированном размере составят 53 658 (на 4 158 рублей больше, чем в 2024 году).
Взносы
1% с дохода свыше 300 000 будут ограничены максимальным размером — 300 888 рублей (в 2024 году — 277 571 руб.).
Изменится срок уплаты фиксированных взносов. Сейчас это 31 декабря, а будет — 28 декабря.
Налог на имущество
Госдума начала рассматривать законопроект о налоге на роскошь. Если кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка превышает 300 млн рублей, собственникам придется платить налоги по повышенным ставкам.
Амнистия по дроблению
Минфин предусмотрел в проекте частичный отказ от дробления. Установлен порядок прекращения обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов (то есть амнистии), не уплаченных в результате дробления бизнеса. При этом отказ должен быть добровольным.
Налоговая амнистия не затронет уголовные дела. Если в отношении бизнеса уже открыто уголовное дело или административное производство, такие предприниматели не получат налоговую амнистию.
Налоговый кешбэк
СФР будет выплачивать родителям налоговый кешбэк. С 1 мая до 1 октября можно будет подать в СФР заявление о возврате НДФЛ в сумме разницы между уплаченным за 2025 год НДФЛ и НДФЛ по ставке 6% с того же дохода.
При назначении налоговых выплат будут учитывать детей до 23 лет. Семьи могут претендовать на налоговый кешбэк, если дети до 23 лет получают очное образование.
Туристический налог
С 2025 года введут туристический налог. Он будет вместо курортного сбора как местный налог, который вводят муниципалитеты. Ставка будет расти постепенно.
Госпошлина
Минфин раскрыл ключевые изменения по госпошлине в НК с 2025 года. Установят новые госпошлины и уточнят действующие их размеры.
Акцизы
Изменения по акцизам-2025: о чем говорят поправки ко второму чтению. Будет индексация ставок акцизов на прогнозный уровень инфляции 4%, от НДС освободят плательщиков УСН с доходами до 60 млн рублей в том числе при реализации подакцизной продукции (уточнят формулировки в НК), совершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и новые меры, направленные на недопущение роста цен на лекарства.
Комментарии
10Вместо усложнения, налоговая система должна стремиться к упрощению и прозрачности
Это где такое определено?😁
Как ему - Государству надобно, к тому и будет стремится...
Какой смысл сейчас этих срочных семинарах если сам закон примут через 1-1,5 месяца , а потом еще в осеннюю сессию всякие поправки вносить будут и разъяснения издавать ... Вот например ставок НДФЛ для северян пока даже в тексте первого чтения нет, все семинары слушаем осенью или вообще зимой
Чтобы готовиться, как минимум, видны тенденции в деталях.
смысл заработать денег на семинарах, очевидно же
9-50, закон принят в третьем чтении - что значит ударно работают!
ну вот. а СФ ещё вчера всё одобрил!
Да в общем-то, судя по тому количеству вебинаров и всех разъяснений от экспертов.... уже всё давно введено в действие!
Это мы тут сидим , обсуждаем что-то и гадаем как оно БУДЕТ. всё давно уже в работе!
В отпуск хотят быстрее...)