₽ Заказать рекламу
УСН

Что выгоднее бизнесу на УСН в 2025 году: НДС 5%, 20% или переход на ОСНО

С 2025 года бизнес на УСН с доходами свыше 60 млн рублей будет платить НДС. Можно выбрать ставку как на ОСНО – 20% или вовсе перейти на ОСНО, а можно выбрать ставку 5% без права на вычет.

Смотрите в нашей таблице расчет налогов для бизнеса с доходами 120 млн руб. и расходами 96 млн, на которые есть счета-фактуры с входящим НДС. В примере размер доходов и расходов кассовым методом по начислению совпадают.

Показатель

УСН Д-Р с НДС 5%

УСН Д-Р с НДС 20%

ОСНО

Доход

120 000 000

120 000 000

120 000 000

Расход (с НДС)

96 000 000

96 000 000

96 000 000

НДС в 2024 году

0

0

120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000

НДС в 2025 году

120 000 000 /105 х 5 = 5 714 286

120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000

120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000

Налог (по УСН/на прибыль) в 2024 году

(120 000 000 – 96 000 000) х 15% = 3 600 000

(120 000 000 – 96 000 000) х 15% = 3 600 000

120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000

Налог (по УСН/на прибыль) в 2025 году

(120 000 000 / 1,05 – 96 000 000) х 15% = 2 742 857

(120 000 000 / 1,2 – 96 000 000 / 1,2) х 15% = 3 000 000

(120 000 000 / 1,2 – 96 000 000 / 1,2) х 25% = 5 000 000

Итого налоги 2024

3 600 000

3 600 000

8 000 000

Итого налоги 2025

8 457 143

7 000 000

9 000 000

Рост нагрузки

2,35 раза

1,94 раза

1,125 раза

Какие варианты с НДС есть у упрощенцев в 2025 году, мы рассказывали здесь.

Подготовьтесь к налоговой реформе-2025, изучите все нюансы работы на УСН, плюсы и минусы спецрежима на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С». Сейчас курс стоит 4 290 рублей вместо 15 950 рублей.

Все онлайн-курсы входят в подписку «Клерк.Премиум». Подписаться.

Комментарии

6
  • fressigran@
    Главный бухгалтер

    Цену на свои товары/услуги/работы повышать не собираетесь. Из своих средств будете НДС платить?

    • бух2007

      Цену на свои товары/услуги/работы повышать не собираетесь. Из своих средств будете НДС платить?

      на практике так и бывает. Цена уже рыночная, повышать некуда

  • Коврижных Ольга

    Только такая доля расходов с НДС-ом обычно у посредников бывает. Производство, услуги имеют гораздо более скромный входящий НДС.

    • Жанна

      не только у посредников, но и в торговле вообще.

  • Жанна

    Таблица неполная. При УСН 6% и при пониженных региональных ставках рост нагрузки еще выше.

    • Коврижных Ольга

      Никто не считает налоговую нагрузку на ФОТ. При УСН 6% - страховые взносы вычитаются из налога, база в 120 млн.руб. достаточно большая плюс льгота по страховым взносам для МСП, чтобы уложиться в 50% от налога УСН.

Обучение для бухгалтеров

❗️ Записывайтесь на курсы повышения квалификации и профпереподготовки со скидками. Старт потока — 1 августа!

Успейте приобрести любой курс повышения квалификации, а также курсы профпереподготовки для бухгалтеров на УСН и финансовому менеджменту со скидками до -78%. Выбирайте курс и приступайте к обучению! Новый поток стартует 1 августа.

5
Интеллектуальные права

На 10-15% могут повысить пошлины за регистрацию интеллектуальных прав и сделок с ними

Поправки также предусматривают отмену скидки за электронную подачу заявки на регистрацию интеллектуальных прав и сделок с ними.

Клерк
Обучение для бухгалтеров

🔔 Открываем набор на новый поток обучения! Старт — 1 августа

Успейте купить курсы повышения квалификации по учету на маркетплейсах, ВЭД и ФСБУ, а также курсы профпереподготовки для бухгалтеров на УСН и финансовому менеджменту со скидками до -78%. Выбирайте курс и присоединяйтесь! Обучение начнется 1 августа.

🔔 Открываем набор на новый поток обучения! Старт — 1 августа

Курсы повышения
квалификации

18 Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ведение документооборота

Как работать с машиночитаемой доверенностью

Машиночитаемая доверенность (МЧД) позволяет сдавать электронную отчетность, оформлять документы через электронный документооборот, представлять интересы компании.

ФСБУ Основные средства

Определять инвестиционную недвижимость надо по ФСБУ 6/2020 и МСФО 40

Электростанции, которые сдают в аренду – это не инвестиционная недвижимость.

Банковские карты

У карт UnionPay от Россельхозбанка будут проблемы с расчетами за границей

Клиентам, которые находятся за рубежом, рекомендуют снять наличные с карты UnionPay.

Онлайн-курсы

60
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
НДС

📦 Иностранных продавцов маркетплейсов обязали платить НДС в России. Что будет с ценами и риски оценивает первый вице-президент Союза Интернет-Торговли

С 1 июля 2024 года в ЕАЭС продавцы из стран Евразийского экономического союза обязаны уплачивать НДС в той стране, где их товар был фактически передан конечному покупателю.

Entera
Ведение документооборота

Как составить график документооборота для бухучета: инструкция для бухгалтера

Что вы предпочтете: действовать «на ощупь», рискуя совершить ошибку, или следовать четкой, понятной инструкции, в которой прописан каждый шаг? Бухгалтеры — люди прагматичные, поэтому мы практически уверены, что вы выбрали второе. Расскажем, как организовать и контролировать поток бумаг через отдел бухгалтерии с помощью графика документооборота.

Как составить график документооборота для бухучета: инструкция для бухгалтера
Налоговые проверки

Отвечайте на требования ФНС правильно! Инструкция от адвоката

Научитесь отвечать на требования ФНС, разберитесь какие требования являются незаконными, а также в какие сроки и что представлять.

Отпуска

Работодатель не обязан давать отпуск с последующим увольнением

Если сотрудник надумал увольняться, он может попросить предоставить ему все его оставшиеся дни отпуска с последующим увольнением.

Уведомление по ЕНП

До конца 2024 года не начисляют пени на положительное сальдо ЕНС

За каждый день просрочки платежа в случае несвоевременной уплаты по совокупной обязанности на ЕНС начисляют пени.

1
Консоль.Про
Самозанятые

Документы с самозанятыми: с какими проблемами часто сталкиваются заказчики

Отсутствие документов, которые подтверждают сотрудничество с самозанятыми, или ошибки в них грозят заказчику серьезными финансовыми последствиями — штрафами, доначислением налогов. Рассказываем об основных проблемах, с которыми сталкиваются компании при работе с документами самозанятых, и как их избежать.

Документы с самозанятыми: с какими проблемами часто сталкиваются заказчики
УСН

Что выгоднее бизнесу на УСН в 2025 году: НДС 5%, 20% или переход на ОСНО

С 2025 года бизнес на УСН с доходами свыше 60 млн рублей будет платить НДС. Можно выбрать ставку как на ОСНО – 20% или вовсе перейти на ОСНО, а можно выбрать ставку 5% без права на вычет.

6
Банки

Банки хотят штрафовать на 0,1% от капитала за навязывание услуг

Высокие штрафы заставят крупные кредитные организации отказаться от недобросовестных практик в работе с клиентами.

Государственные ведомства

Система обратной связи от бизнеса будет работать в 30 регионах

Чтобы оперативно реагировать на проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели, власти на базе Госуслуг создадут систему сбора обратной связи от бизнеса.

2
НДФЛ

Зарплата работающего за границей считается доходом от источников не в РФ

Доход налоговых резидентов РФ облагается НДФЛ, если он от источников в РФ или не в РФ. А вот доход нерезидентов облагается НДФЛ, только если он от источников в России.

Товарный знак

Роспатент назвал шесть причин зарегистрировать товарный знак

Когда нужен товарный знак, Роспатент изложил в чек-листе.

Бухгалтеры

🙅 Контактировать с ИФНС по налоговым вопросам не обязательно должен именно бухгалтер

Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых НК, через законного или уполномоченного представителя. И этим представителем не обязательно должен быть бухгалтер организации.

3
Налоговый агент по НДС

При приватизации госимущества после аренды ИП не всегда налоговый агент по НДС

В торгах по приватизации государственного и муниципального имущества могут участвовать как юрлица, так и физлица. Причем это физлицо может быть ИП.

Интересные материалы

Елена Ярушкина
Отпуска

Отпуск-перезагрузка: Валаам

Большинство из нас не работают, а пашут круглосуточно. Поэтому когда уходишь в отпуск, то хочется отключиться от рабочих процессов полностью и перезагрузиться. Рассказываю свой способ полной перезагрузки.

Отпуск-перезагрузка: Валаам
16