УСН

👀 Что выгоднее бизнесу на УСН в 2025 году: НДС 5%, 20% или переход на ОСНО + мнение налогового эксперта

С 2025 года бизнес на УСН с доходами свыше 60 млн рублей будет платить НДС. Можно выбрать ставку как на ОСНО – 20% или вовсе перейти на ОСНО, а можно выбрать ставку 5% без права на вычет.

Смотрите в нашей таблице расчет налогов для бизнеса с доходами 120 млн руб. и расходами 96 млн, на которые есть счета-фактуры с входящим НДС. В примере размер доходов и расходов кассовым методом по начислению совпадают.

 Показатель

УСН Д-Р с НДС 5%

УСН Д-Р с НДС 20%

ОСНО

Доход

120 000 000

120 000 000

120 000 000

Расход (с НДС)

96 000 000

96 000 000

96 000 000

НДС в 2024 году

0

0

120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000

НДС в 2025 году

120 000 000 /105 х 5 = 5 714 286

120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000

120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000

Налог (по УСН/на прибыль) в 2024 году

(120 000 000 – 96 000 000) х 15% = 3 600 000

(120 000 000 – 96 000 000) х 15% = 3 600 000

120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000

Налог (по УСН/на прибыль) в 2025 году

(120 000 000 / 1,05 – 96 000 000) х 15% = 2 742 857

(120 000 000 / 1,2 – 96 000 000 / 1,2) х 15% = 3 000 000

(120 000 000 / 1,2 – 96 000 000 / 1,2) х 25% = 5 000 000

Итого налоги 2024

3 600 000

3 600 000

8 000 000

Итого налоги 2025

8 457 143

7 000 000

9 000 000

Рост нагрузки

2,35 раза

1,94 раза

1,125 раза

Какие варианты с НДС есть у упрощенцев в 2025 году, мы рассказывали здесь.

Специально для «Клерка» комментирует Оксана Соболева — руководитель налоговой практики юридической фирмы Bishenov&Partners:

«Выбор налогового режима зависит от многих факторов — например, вида деятельности, суммы доходов и т. д. Для определения наиболее выгодных условий компании необходимо произвести расчет налоговой нагрузки при каждом режиме (УСН с НДС 5%, УСН с НДС 20%, ОСНО), основываясь на характеристиках предприятия.

Если, например, организация – это производство с высокой долей затрат и входным НДС, то переход на ОСНО будет оптимальным. В то же время, если основную долю затрат компании составляет сфера услуг, при этом предприятие имеет большой оборот, то наиболее подходящим режимом будет УСН с НДС 5%».

Подготовьтесь к налоговой реформе-2025, изучите все нюансы работы на УСН, плюсы и минусы спецрежима на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С». Сейчас курс стоит 4 290 рублей вместо 15 950 рублей.

Все онлайн-курсы входят в подписку «Клерк.Премиум». Подписаться.

УСН – 2025: с нуля до профи

Cкидка 53%! Только сегодня!

14 900 ₽ 31 790 ₽

✔ Научитесь рассчитывать налоги и сдавать отчетность

✔ Освойте работу в 1С: Предприятие 8.3

✔ Считайте зарплату и ведите кадровый учет

✔ Снижайте налоговую нагрузку

Записаться на курс и стать профи в налогообложении!

⚡️ Записаться на курс

Комментарии

22
  • fressigran@

    Цену на свои товары/услуги/работы повышать не собираетесь. Из своих средств будете НДС платить?

    • бух2007

      Цену на свои товары/услуги/работы повышать не собираетесь. Из своих средств будете НДС платить?

      на практике так и бывает. Цена уже рыночная, повышать некуда

  • Коврижных Ольга

    Только такая доля расходов с НДС-ом обычно у посредников бывает. Производство, услуги имеют гораздо более скромный входящий НДС.

    • Жанна

      не только у посредников, но и в торговле вообще.

  • Жанна

    Таблица неполная. При УСН 6% и при пониженных региональных ставках рост нагрузки еще выше.

    • Коврижных Ольга

      Никто не считает налоговую нагрузку на ФОТ. При УСН 6% - страховые взносы вычитаются из налога, база в 120 млн.руб. достаточно большая плюс льгота по страховым взносам для МСП, чтобы уложиться в 50% от налога УСН.


Похожие материалы

Как будут работать безопасные QR-платежи: разбор от ЦБ

С 17 февраля банки должны соблюдать новый стандарт безопасности QR-кодов. Документ Центробанка — почти 100 страниц подробных инструкций для унификации платежей. Разбираться в деталях будут продуктовые команды, а мы объясним просто и наглядно, как устроены современные QR-платежи и какие сценарии их использования появятся в будущем.

Как расшифровать номер банковской карты: что скрывают цифры?

Цифры на карте — не случайный набор. В них зашифрованы данные о банке, платёжной системе и типе карты. Есть даже встроенный алгоритм проверки. Разбираемся, как формируются номера и что из них можно узнать.

Как расшифровать номер банковской карты: что скрывают цифры?

В СберБанк Онлайн можно восстановить пароль от Госуслуг

Новым сервисом Сбера уже воспользовались 100 тыс. человек.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Банковская гарантия: виды и для чего нужна

Банковская гарантия значительно облегчает процесс участия в государственных закупках, возврата НДС и уплаты акцизов. Она также может быть полезна при оформлении сделок с покупателями и поставщиками. Объясняем, в каких ситуациях гарантия становится необходимостью и как правильно ее получить.

Банковская гарантия: виды и для чего нужна

Завершила 5 модуль курса 1С:аналитик

Делюсь результатами и своим прогрессом

Завершила 5 модуль курса 1С:аналитик

Приобретение актива по цене ниже рынка. Что следует знать покупателю?

На примере конкретного дела из нашей практики рассказываем, какие риски таит в себе сделка на нерыночных условиях, а также даем практические рекомендации, как защитить свои интересы в суде.

Приобретение актива по цене ниже рынка. Что следует знать покупателю?
Стажёр

Учет Марок-пломб ККТ

Добрый день! Мы ООО УСН (Д-Р)

Подскажите, пожалуйста, являются ли Марки-пломбы ККТ с нанесенной контрольно-учетной информацией бланками строгой отчетности и нужно...

Читать полностью

Эксперт:

Оксана Сутормина

Оксана Сутормина
Эксперт

Дело в том, что они у нас до сих пор на забалансовом счёте числятся

Как установленные или неиспользованные?

В любом случае, обязательного обслуживания...

Читать полностью
Общество

Яндекс Переводчик стал мировым лидером по качеству перевода с английского на русский

YandexGPT стала лучшей в мире нейросетью для англо-русского перевода, согласно независимому исследованию международного бенчмарка DiBiMT.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году

В 2025 году увеличился размер страховых взносов, а также изменится срок уплаты. Обо всех нововведениях по взносам за себя у ИП рассказали в статье.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году
2

Срок исковой давности по кредиту

Срок исковой давности — это время, в течение которого лицо, чьи права были нарушены, имеет право обратиться в суд за их восстановлением. Рассказываем, в чем особенности срока исковой давности по кредиту и как его правильно рассчитать в разных ситуациях.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Только 4% компаний закрывают вакансии меньше чем за неделю

Многие работодатели испытывают трудности с наймом: четверть компаний ищут специалистов больше двух месяцев.

Инвестиции

Взлеты и падения недели

Геополитика активно влияла на наш фондовый рынок всю неделю, давайте разберем какие бумаги в индексе Московской биржи показали рост, а какие показали отрицательный рост.

Иран, ОАЭ и Китай: для российского бизнеса будут изменения в трансграничных платежах

В контексте новых геополитических условий, вызванных санкциями и ограничениями доступа к SWIFT, российский бизнес активно ищет новые пути для проведения международных расчетов. Иран, ОАЭ и Китай играют ключевую роль в этом процессе, предлагая не только альтернативные финансовые инструменты, но и сотрудничество на различных уровнях.

Общество

Как я провел 23 февраля на СВО

Один праздничный день на СВО.

Майнинг

Отчитываемся о полученной цифровой валюте

В личном кабинета появилась функция и теперь можно (и нужно) отчитываться о полученной криптовалюте.

Закон о персональных данных: какие требования к организациям и ИП

Работа организаций и ИП — это взаимодействие с покупателями, клиентами, партнерами, сотрудниками и т.д. Чтобы такое взаимодействие было законным, важно обеспечить защиту персональных данных, завести регламенты, назначить ответственных и подать сведения в Роскомнадзор. 

Закон о персональных данных: какие требования к организациям и ИП
4

Минцифры готовит новые меры-2025 борьбы с мошенничеством

Глава Минцифры Максут Шадаев на форуме «Кибербезопасность в финансах» рассказал о новых мерах по борьбе с мошенничеством.

Скидки против ПРИБЫЛИ

Когда мы планы ставим в количестве, то часто впадаем в искушение начать раздавать скидки. Снизить цену и привлечь как можно больше покупателей. Согласитесь, если план в штуках, а не в рублях, то какая менеджеру разница по какой цене он продаст товар.

Скидки против ПРИБЫЛИ
Ипотека

Исламская ипотека в Сбере теперь доступна всем жителям Северного Кавказа

Сбербанк и Домклик повысили доступность продукта «Ипотека Мурабаха» — теперь им могут воспользоваться жители всех регионов Северного Кавказа. Ранее исламскую ипотеку банк предлагал в Татарстане, Башкортостане, Чечне и Дагестане.

Инвестиции

Рубль стал звездой, а инфляция не пилится. Что ждёт рынок новостроек в 2025 году? Акции, биткоин, бонды. Воскресный инвестдайджест

Неделя ознаменовалась уверенным ростом рубля. Доллар ниже 90 — это серьёзно. Эксперты разошлись во мнениях относительно цен на новостройки в 2025 году, на то они и эксперты.

Рубль стал звездой, а инфляция не пилится. Что ждёт рынок новостроек в 2025 году? Акции, биткоин, бонды. Воскресный инвестдайджест

Интересные материалы

Итоги недели (17–21 февраля 2025 года): Соглашение с ОАЭ, запреты для IT, новые правила от Минфина и стратегия ФНС до 2030 года

Прошедшая неделя принесла важные изменения: Россия подписала соглашение с ОАЭ, IT-компаниям ужесточат аккредитацию, а Минфин разъяснил правила учета дивидендов. На налоговом форуме РСПП обсуждали реформы, а ФНС представила стратегию до 2030 года. Разбираем ключевые события.