Смотрите в нашей таблице расчет налогов для бизнеса с доходами 120 млн руб. и расходами 96 млн, на которые есть счета-фактуры с входящим НДС. В примере размер доходов и расходов кассовым методом по начислению совпадают.
Показатель | УСН Д-Р с НДС 5% | УСН Д-Р с НДС 20% | ОСНО |
Доход | 120 000 000 | 120 000 000 | 120 000 000 |
Расход (с НДС) | 96 000 000 | 96 000 000 | 96 000 000 |
НДС в 2024 году | 0 | 0 | 120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000 |
НДС в 2025 году | 120 000 000 /105 х 5 = 5 714 286 | 120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000 | 120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000 |
Налог (по УСН/на прибыль) в 2024 году | (120 000 000 – 96 000 000) х 15% = 3 600 000 | (120 000 000 – 96 000 000) х 15% = 3 600 000 | 120 000 000 / 120 х 20 – 96 000 000 / 120 х 20 = 4 000 000 |
Налог (по УСН/на прибыль) в 2025 году | (120 000 000 / 1,05 – 96 000 000) х 15% = 2 742 857 | (120 000 000 / 1,2 – 96 000 000 / 1,2) х 15% = 3 000 000 | (120 000 000 / 1,2 – 96 000 000 / 1,2) х 25% = 5 000 000 |
Итого налоги 2024 | 3 600 000 | 3 600 000 | 8 000 000 |
Итого налоги 2025 | 8 457 143 | 7 000 000 | 9 000 000 |
Рост нагрузки | 2,35 раза | 1,94 раза | 1,125 раза |
Какие варианты с НДС есть у упрощенцев в 2025 году, мы рассказывали здесь.
Специально для «Клерка» комментирует Оксана Соболева — руководитель налоговой практики юридической фирмы Bishenov&Partners:
«Выбор налогового режима зависит от многих факторов — например, вида деятельности, суммы доходов и т. д. Для определения наиболее выгодных условий компании необходимо произвести расчет налоговой нагрузки при каждом режиме (УСН с НДС 5%, УСН с НДС 20%, ОСНО), основываясь на характеристиках предприятия.
Если, например, организация – это производство с высокой долей затрат и входным НДС, то переход на ОСНО будет оптимальным. В то же время, если основную долю затрат компании составляет сфера услуг, при этом предприятие имеет большой оборот, то наиболее подходящим режимом будет УСН с НДС 5%».
Подготовьтесь к налоговой реформе-2025, изучите все нюансы работы на УСН, плюсы и минусы спецрежима на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С». Сейчас курс стоит 4 290 рублей вместо 15 950 рублей.
Все онлайн-курсы входят в подписку «Клерк.Премиум». Подписаться.
Комментарии
22Цену на свои товары/услуги/работы повышать не собираетесь. Из своих средств будете НДС платить?
на практике так и бывает. Цена уже рыночная, повышать некуда
Как бы не так. Почти каждый день цены повышают, вот вам и рыночная
простите, но это какое-то дилетансткое утверждение. Неужели вы считаете, что цены повышают для увеличения прибыли при неизменных расходах?
Ну и как думаете, что выберет покупатель - товар за 100 руб. в т.ч. НДС 20%, или товар за 100 руб. в т.ч. НДС 5%?
При каких это таких неизменных расходах?
Только такая доля расходов с НДС-ом обычно у посредников бывает. Производство, услуги имеют гораздо более скромный входящий НДС.
не только у посредников, но и в торговле вообще.
Таблица неполная. При УСН 6% и при пониженных региональных ставках рост нагрузки еще выше.
Никто не считает налоговую нагрузку на ФОТ. При УСН 6% - страховые взносы вычитаются из налога, база в 120 млн.руб. достаточно большая плюс льгота по страховым взносам для МСП, чтобы уложиться в 50% от налога УСН.
ну так было 3%, а станет почти 8%, увеличение налоговой нагрузки в 2,6 раза.