Но даже если в 2024 году доход был менее 60 млн рублей, надо следить за доходом в 2025 году.
Если полученный с начала года доход превысит 60 млн, то со следующего месяца, когда это произойдет, начнется НДС.
Ставка НДС 5% применяется, если выполняется одно из условий:
доход за предыдущий год составил больше 60 млн руб., но не превысил в совокупности 250 млн;
плательщик был освобожден от НДС в текущем году, но утратил право, так как доход превысил 60 млн руб.
Если доход при ставке 5% с начала года превысит 250 млн руб., то начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем такого превышения, применяется ставка 7%, пока доход не станет больше 450 млн руб.
В случае перехода на пониженные ставки НДС 5% и 7%:
их необходимо применять 12 кварталов подряд, если не утрачивается право на них;
отсутствует право на налоговые вычеты по НДС.
Несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, по некоторым операциям НДС рассчитывается по иным ставкам. Это когда налогоплательщик:
налоговый агент по НДС;
выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу;
ввез товары на территорию РФ;
проводит операции, облагаемые по ставке 0%.
Такое разъяснение дает региональное УФНС на своем сайте.
Подробнее о том, как упрощенцам платить НДС с учетом налоговой реформы-2025, рассказываем на онлайн-курсе «НДС: расчет, декларация, 1С», теперь в программе есть отдельный блок со всеми изменениями по НДС. Купите курс со скидкой 75% за 3 990 рублей вместо 16 000 рублей.
Комментарии
19Т.е. если организация "попала" на НДС 5% или 7% превысив лимиты по доходам, то потом независимо от годового дохода надо будет 12 кварталов подряд применять эту ставку? Или как? Право на них утрачивается только в сторону НДС 20% в течение этих 12 кварталов?
И если УСН доходы минус расходы, то для целей НДС учитываются доходы кассовым методом или все же налогооблагаемая база?
Нет. Потому что в статье 145 НК прямо указано, что одно из условий для освобождения от НДС при УСН - это
То есть, если в 2025-м выручка будет меньше 60 млн, то срок в 12 периодов обнулится и в 2026-м НДСа не будет
НДС исчисляется в соответствии с главой 21, т.е. по отгрузке. И базы по УСН и НДС могут совпасть примерно никогда))
То есть мы вроде бы и на УСН, но всегда контролируй базу для НДС...
Чтобы "попасть" на НДС мне надо по отгрузке превысить 60 млн.???
Нет. Для лимита выручка считается по книге ДиР УСН
Нет, граница для НДС при УСН считается от «кассовой» выручки, то есть, от доходов, формирующих базу для налога по УСН. И мне кажется, что базы для УСН и НДС могут совпасть исключительно редко. Я, например, могу представить себе только одну ситуацию: вы арендодатель, а ваши арендаторы перечисляют арендную плату без задержек авансом в начале расчетного месяца, при этом, у вашей организации нет других доходов, кроме выручки, облагаемой налогом УСН, да к тому же нет переходящей дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец налогового периода. Но лично мне такие организации не встречались - ведь мало того, что переходящая дебиторка и кредиторка есть практически у всех, так еще и база для налога УСН включает в себя ВСЕ кассовые доходы: выручку от продаж, внереализационные доходы типа банковских процентов по депозитам или на остаток на расчетном счете, полученные бонусы продавцов и уплаченные проценты по займам, выданным другим организациям и т.п. И, между прочим, ни один из упомянутых внереализационных доходов вообще не облагается НДС, а в 60 млн, разделяющих счастливчиков и невезунчиков, входит (((
В общем, по моему мнению, ущербна сама идея считать «границу» для НДС при УСН по кассовой выручке, а НДС - в соответствии с главой 21, то есть, по отгрузке…
и не только.
Вы упорно забываете , что при получении аванса/предоплаты также нужно исчислить НДС +есть особенности для некоторых операций.
ст.167 НК.
Я не могу «упорно забыть» про НДС с авансов, так как хорошо знаю 21 главу НК)). Но вопрос был по определению границы для освобождения от НДС, то есть о базах по оплате и по отгрузке. УСНщики учитывают (и будут учитывать в дальнейшем) полученные авансы при расчете налога по УСН, и именно это я и имела в виду, когда написала, что база по УСН, определяемая кассовым методом, может совпасть с базой по НДС, определяемой по отгрузке, только при полном закрытии авансов внутри месяца (и, соответственно, квартала) и отсутствии каких-либо других кассовых доходов. И НДС здесь ни при чем.
И да, на ОСНО «большие» упражняются в начислении НДС с авансов с последующим вычетом этого НДС при отгрузке, даже если между авансом и отгрузкой прошло прошло меньше 5 дней - как говорится, 1с в помощь. Но лично я считаю, что «малышам» незачем делать лишнюю работу, и если аванс закрывается внутри месяца, то начислять НДС можно один раз при отгрузке.
ЗЫ: И да, я знаю, что есть внереализационные доходы, облагаемые НДС, и о статье 149 НК я тоже знаю, только не стала усложнять ответ.
Ну еще более ущербна была бы идея заставить всех упрощенцев считать доходы для лимита в 60 млн методом начисления.
Ничего, ИП на ОСНО же как-то много лет считают НДФЛ кассовым методом, а НДС по начислению.
размышления - по итогам 2024 доходы меньше 60 млн.,
в середине 2025 получили аванс и доходы превысили 60 млн.
начинаем начислять ндс- начисляем ндс с аванса по ставке 5%.
и применяем ставку 5% следующие 12 кварталов.
2026 применяем ндс 5%, так как предыдущий год доход превысил 60 млн, даже если в 2026 году доходы будут меньше 60 млн,?
Выходит, так(((
Вообще, конечно, глупость несусветная - считать "границу" для НДС при УСН по оплате, а сам налог по отгрузке(((
или все-таки
если в 2025-м выручка будет меньше 60 млн, то срок в 12 периодов обнулится и в 2026-м НДСа не будет
а как это следить? по итогам года что-ли пересчитывать? чего-то мудрено придумали
Именно так написано в статье 145. И да, каждый год будем проверять свои доходы на предмет превышения((