Но даже если в 2024 году доход был менее 60 млн рублей, надо следить за доходом в 2025 году.
Если полученный с начала года доход превысит 60 млн, то со следующего месяца, когда это произойдет, начнется НДС.
Ставка НДС 5% применяется, если выполняется одно из условий:
доход за предыдущий год составил больше 60 млн руб., но не превысил в совокупности 250 млн;
плательщик был освобожден от НДС в текущем году, но утратил право, так как доход превысил 60 млн руб.
Если доход при ставке 5% с начала года превысит 250 млн руб., то начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем такого превышения, применяется ставка 7%, пока доход не станет больше 450 млн руб.
В случае перехода на пониженные ставки НДС 5% и 7%:
их необходимо применять 12 кварталов подряд, если не утрачивается право на них;
отсутствует право на налоговые вычеты по НДС.
Несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, по некоторым операциям НДС рассчитывается по иным ставкам. Это когда налогоплательщик:
налоговый агент по НДС;
выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу;
ввез товары на территорию РФ;
проводит операции, облагаемые по ставке 0%.
Такое разъяснение дает региональное УФНС на своем сайте.
Подробнее о том, как упрощенцам платить НДС с учетом налоговой реформы-2025, рассказываем на онлайн-курсе «НДС: расчет, декларация, 1С», теперь в программе есть отдельный блок со всеми изменениями по НДС. Купите курс со скидкой 75% за 3 990 рублей вместо 16 000 рублей.
Комментарии
10Т.е. если организация "попала" на НДС 5% или 7% превысив лимиты по доходам, то потом независимо от годового дохода надо будет 12 кварталов подряд применять эту ставку? Или как? Право на них утрачивается только в сторону НДС 20% в течение этих 12 кварталов?
И если УСН доходы минус расходы, то для целей НДС учитываются доходы кассовым методом или все же налогооблагаемая база?
Нет. Потому что в статье 145 НК прямо указано, что одно из условий для освобождения от НДС при УСН - это
То есть, если в 2025-м выручка будет меньше 60 млн, то срок в 12 периодов обнулится и в 2026-м НДСа не будет
НДС исчисляется в соответствии с главой 21, т.е. по отгрузке. И базы по УСН и НДС могут совпасть примерно никогда))
размышления - по итогам 2024 доходы меньше 60 млн.,
в середине 2025 получили аванс и доходы превысили 60 млн.
начинаем начислять ндс- начисляем ндс с аванса по ставке 5%.
и применяем ставку 5% следующие 12 кварталов.
2026 применяем ндс 5%, так как предыдущий год доход превысил 60 млн, даже если в 2026 году доходы будут меньше 60 млн,?
Выходит, так(((
Вообще, конечно, глупость несусветная - считать "границу" для НДС при УСН по оплате, а сам налог по отгрузке(((
или все-таки
если в 2025-м выручка будет меньше 60 млн, то срок в 12 периодов обнулится и в 2026-м НДСа не будет
а как это следить? по итогам года что-ли пересчитывать? чего-то мудрено придумали
Именно так написано в статье 145. И да, каждый год будем проверять свои доходы на предмет превышения((