Если компания на общем режиме захочет сделать вычет по НДС, надо будет уговаривать ИП выставлять счет-фактуры. ИП с большой вероятностью откажется. Ведь в таком случае ему самому придется платить НДС в бюджет.
Как правило, вопрос возникает, когда ООО на ОСНО хочет для перепродажи закупать товар у ИП-упрощенца 6% и с продажи полностью платить НДС. То есть ИП при встречной проверке ИФНС в идеале должен представить документы на закупку товара.
Если саму компанию волнует происхождение товара, нужно запросить у ИП документы, на основании которых он их получил. Первичные учетные документы даже у ИП должны быть.
Организацию всегда должно волновать, с кем она ведет дела. Если ИП будет заподозрен в каких-то неправомерных делах и его вдруг захотят проверить, то перекрестно будут проверять контракты со всеми контрагентами. И чтобы себя обезопасить, лучше запросить у ИП все документы по товару.
ИП должен предоставить сертификаты качества на товар. Но откуда он его взял — не проблема компании-покупателя. Главное все официально проводить — через безнал, ТОРГ-12.
Вообще перекрестные проверки налоговики в подавляющем большинстве случаев проводят по НДС. Покупатель должен иметь все для себя входящие документы, но не обязан интересоваться входящими документами своего контрагента.
Если ИП на УСН 6%, то только банковских выписок для ведения налогового учета может оказаться недостаточно. Поскольку условия для расчета налогооблагаемой базы могут быть разными. И есть обязанность формировать первичные учетные документы. Но формально для расчета налогооблагаемой базы на УСН 6% входящие документы не нужны.
Согласно НК, документы на расходы ИП при УСН 6% хранить не обязаны.
Товар может быть незаконно ввезен в страну, украден, подделан (речь о торговых марках). Поэтому документы лучше иметь. Но налоговая их запрашивать не имеет права.
На практике, если контрагент вызывает сомнения, лучше запросить документы или вообще не иметь с ним дело. Особенно если товар импортный — может завозиться без уплаты таможенных пошлин, карго и т. п.
Есть риск, что ИП-шником заинтересуются в рамках антиотмывочного 115-ФЗ. Ему из банка может прийти запрос на документы по товарам. Если их не представить, счет заблокируют.
В договоре с ИП желательно прописать, что товар российский или иностранный (страна происхождения), свободен от прав третьих лиц, получен легально, под арестом не находится и т. п.
Вдобавок по прослеживаемым товарам есть отчетность, первичку по которым ИФНС может запросить.
Подробнее о том, какие нововведения по учету и отчетности ждут бухгалтеров в 2025 году в связи с налоговой реформой, расскажем на онлайн-курсе «ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность», теперь в программе есть отдельный блок со всеми изменениями по НДС и другим налогам. Купите курс со скидкой 77% за 3 690 рублей вместо 15 990 рублей.
Начать дискуссию