НДС

Из-за слета с УСН контрагент может задним числом добавить НДС к цене: как быть

Компания во 2 квартале 2024 года оплатила услуги и получила документы от контрагента на УСН. Но в 3 квартале получила сюрприз — от контрагента по ЭДО пришли обновленные документы, где стоимость услуг увеличена на сумму НДС 20%. Причина -- контрагент утратил право на УСН и перешел на ОСНО.

Что делать бухгалтеру в такой ситуации, обсуждают наши подписчики в Тelegram-канале «Красный уголок бухгалтера».

Автор темы просит совета у коллег: как составить официальное письмо, ссылаясь на нормы договора и законодательства, чтобы правильно решить вопрос с контрагентом.

В комментариях пользователи уточняют, был ли ранее составлен договор и есть ли допсоглашение об увеличении цены на сумму НДС. Потому как, если его не было, то контрагент неправомерно требует доплату. Нужно написать ему письмо с требованием пересмотреть документы.

Но надо иметь в виду: если поставщик согласится с данным запросом, это может повлиять на расходы по прибыли. Ведь стоимость услуг теперь будет в том числе с НДС.

Как альтернатива, предлагают принять новые документы с увеличенной стоимостью услуг и учесть НДС как вычет. Но тогда возникнет долг перед контрагентом на эти 20%.

Однако большинство участников обсуждения придерживается мнения, что данная проблема — проблема самого контрагента: нужно делать своевременные уведомления.

И в случае несогласия с перевыставлением расчетных документов по цене договора советуют обратиться в арбитражный суд.

А как поступили бы вы в такой ситуации?

Кстати, в 2025 году таких ситуаций будет немало, ведь НДС задним числом будет не только при слете с УСН на ОСНО, но и при превышении лимита доходов на УСН.

Комментарии

3
  • nigma1

    При превышении лимита по УСН "слёт" происходит не "задним числом", а со следующего месяца.
    См. ст. 145, п.5, абзац 3:

    Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения... сумма доходов... превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика.

  • Вера

    Статья 145 НК - это про потерю права на освобождение от НДС на УСН, эти правила будут работать с 2025 года.

    А в 2024 году НДС у бывшего УСНщика появляется, только если он превысил лимит работы на УСН и должен перейти на ОСНО. В этом случае перейти на ОСНО и значит, начислять НДС, нужно с начала квартала, в котором превышен лимит доходов.

    • nigma1

      Ну да, само собой -- в 2024 году ничего и не меняется.

      Однако в этой дискуссии речь идёт о следующем годе, см в статье:

      Кстати, в 2025 году таких ситуаций будет немало, ведь НДС задним числом будет не только при слете с УСН на ОСНО, но и при превышении лимита доходов на УСН.