Дело в том, что в августе принят закон с новыми правилами расчета матвыгоды, которые применяют задним числом – с 01.01.2024.
Об этом рассказывает эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».
Теперь для расчета матвыгоды берется ставка ЦБ не на дату расчета матвыгоды (последний день месяца), а на дату выдачи займа, если на дату выдачи займа ставка была меньше.
Например, заем выдан в августе 2023 года, когда ставка ЦБ была 8,5%. В 2024 году матвыгоду считали исходя из ставки 16%. После внесения поправок, по такому договору надо пересчитать НДФЛ с 1 января 2024 года, поскольку ставка 8,5% меньше, чем 16%.
Перерасчет надо делать в августе и включать данные в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года. Обязанности сдавать корректировки за 1 квартал и полугодие нет, потому что закон был принят в августе.
Еще больше решенных вопросов бухгалтеров — более 20 тыс. ответов на разные темы — вы можете найти в базе консультаций «Клерка».
Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, задайте свой вопрос эксперту напрямую!
Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей, даже по узким направлениям — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере. Среднее время ответа — 3,5 часа.
Комментарии
5Обработка 1С так криво работает, что просто капец. Руки у них просто кривые, так придумать.
26.07.2024 г. заключили с работником договор беспроцентного займа. В договоре займа предусмотрено, что заем перечисляется в течение 15 рабочих дней с момента подписания договора. Заем был перечислен 12.08.24. Получается, в нашем случае материальная выгода должна рассчитываться исходя из ставки 16%. Но 1С ЗуП для расчета берет не дату заключения договора, а дату перечисления денег. И считает мат. выгоду по ставке 18%.
В новой редакции п. 2 статьи 212 НК РФ сказано:
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
А не на дату выдачи займа, как указано в данной статье.
П. 1 ст. 807 ГК РФ:
Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.