При покупке услуг у контрагента из страны ЕАЭС в части НДС надо ориентироваться на приложение № 18 (протокол) к договору о ЕАЭС от 29.05.2014.
Там есть перечень услуг, по которым местом реализации считается страна покупателя. Это в том числе юридические, бухгалтерские услуги, разработка ПО.
Если услуга, которую оказывает фирма из Казахстана, не входит в этот перечень, то местом реализации будет страна исполнителя, то есть Казахстан. Соответственно, НДС будет в Казахстане.
Но этот уплаченный по законодательству Казахстана НДС российская компания может включить в расходы по налогу на прибыль.
Но основанием для учета расходов будет не подп. 1 п.1 ст. 264 НК (налоги и сборы), так как это не российский налог.
Основание – подп. 49 п. 1 ст. 264 НК – прочие расходы.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 23.07.2024 № 03-07-13/1/68742.
Подробнее о том, как уплачивать НДС при импорте с учетом налоговой реформы-2025, расскажем на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2024 году», теперь в программе есть отдельный блок со всеми изменениями по налогам. Сейчас курс стоит 9 900 рублей вместо 35 200 рублей. Старт потока 15 сентября.
Начать дискуссию