НДС не входит в базу для расчета налога по УСН

С 2025 года с реализации упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей будут платить не только налог по УСН, но и НДС.

Налоговую базу по НДС определяют на наиболее раннюю из дат — отгрузки или оплаты. Налоговая база по УСН определяется на дату оплаты.

Но исходящий НДС не идет в налоговую базу по УСН.

Пример

ИП с 2025 года применяет УСН «доходы минус расходы» и НДС по ставке 5%.

В 1 квартале 2025 ИП отгрузил товар на 21 млн руб., в том числе НДС 5% 1 млн руб. Все покупатели оплатили за товар в 1 квартале.

Оплачено поставщикам за товар 15 млн руб., в том числе НДС 0,5 млн руб.

НДС = 21 млн / 105 х 5 = 1 млн руб.
Налог по УСН = (20 млн – 15 млн) х 15% = 750 тыс. руб.

Правильно расчитывать НДС для компаний на УСН в 2025 году расскажем на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С», теперь в программе есть отдельный блок со всеми изменениями по налоговой реформе-2025 для упрощенцев. Сейчас курс стоит 3 690 рублей вместо ~~15 950~~ рублей.

Все онлайн-курсы входят в подписку «Клерк.Премиум».