Некоторые компании, работая на УСН, превысят порог дохода в 60 млн, но не более 250. Это дает право выбрать ставку НДС — 5% либо 20%. Но при 5% нельзя применять входящий НДС.
Плательщиком НДС упрощенец становится с 1 января 2025 года. С этого дня в чеках уже должен быть НДС.
Возникает вопрос: как примерно посчитать, лучше выбрать НДС 5% без вычетов или 20% с ними, если половина поставщиков работает сейчас без НДС и неизвестно кто и что выберет потом.
Предсказать ставку поставщиков невозможно. Поэтому нужно ориентироваться на то, сколько сейчас у упрощенца поставщиков на ОСНО.
Также можно связаться с поставщиками и просто спросить, какие у них планы относительно НДС с 2025 года.
Есть смысл сопоставить свою валовую прибыль и выручку — чтобы понять, что выгоднее: 5% с выручки или 20% с валовой прибыли (с учетом доли входящего НДС).
Выгодно выбрать 20%, если входной НДС (вычетов) больше 75%. Это усредненная цифра. То есть более 75% процентов расходов на УСН должны быть с НДС. Для этого должно быть меньше покупок на рынке за наличку и больше по безналу по счету.
Важный нюанс: три года (12 налоговых периодов) нельзя уйти с НДС 5/7%. При этом с НДС 0/10/20% можно в любой момент перейти на НДС 5/7%. Поэтому с 01.01.2025 можно попробовать перейти на НДС 0/10/20% — поработать и при необходимости перейти на пониженные ставки.
Правильно рассчитывать и платить НДС на УСН в 2025 году научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН», теперь в программе есть отдельный блок со всеми изменениями для упрощенцев по налоговой реформе-2025. Сейчас курс стоит 7 500 рублей вместо 28 600 рублей. Старт нового потока 1 октября.
Комментарии
1Как это "Это дает право выбрать ставку НДС — 5% либо 20%". 5% это не ставка НДС, а работа без НДС. а налог на доход 5%