Некоторые компании, работая на УСН, превысят порог дохода в 60 млн, но не более 250. Это дает право выбрать ставку НДС — 5% либо 20%. Но при 5% нельзя применять входящий НДС.
Плательщиком НДС упрощенец становится с 1 января 2025 года. С этого дня в чеках уже должен быть НДС.
Возникает вопрос: как примерно посчитать, лучше выбрать НДС 5% без вычетов или 20% с ними, если половина поставщиков работает сейчас без НДС и неизвестно кто и что выберет потом.
Предсказать ставку поставщиков невозможно. Поэтому нужно ориентироваться на то, сколько сейчас у упрощенца поставщиков на ОСНО.
Также можно связаться с поставщиками и просто спросить, какие у них планы относительно НДС с 2025 года.
Есть смысл сопоставить свою валовую прибыль и выручку — чтобы понять, что выгоднее: 5% с выручки или 20% с валовой прибыли (с учетом доли входящего НДС).
Выгодно выбрать 20%, если входной НДС (вычетов) больше 75%. Это усредненная цифра. То есть более 75% процентов расходов на УСН должны быть с НДС. Для этого должно быть меньше покупок на рынке за наличку и больше по безналу по счету.
Важный нюанс: три года (12 налоговых периодов) нельзя уйти с НДС 5/7%. При этом с НДС 0/10/20% можно в любой момент перейти на НДС 5/7%. Поэтому с 01.01.2025 можно попробовать перейти на НДС 0/10/20% — поработать и при необходимости перейти на пониженные ставки.
Правильно рассчитывать и платить НДС на УСН в 2025 году научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН», теперь в программе есть отдельный блок со всеми изменениями для упрощенцев по налоговой реформе-2025. Сейчас курс стоит 7 500 рублей вместо 28 600 рублей. Старт нового потока 1 октября.
Комментарии
4Как это "Это дает право выбрать ставку НДС — 5% либо 20%". 5% это не ставка НДС, а работа без НДС. а налог на доход 5%
Если в 2024 году доход не превысит 60 млн, будет освобождение от НДС. Если будет больше 60 млн, но до 250 млн, компания или ИП (на УСН) становится плательщиком НДС. И может выбирать, платить НДС 5%, но не получать вычеты по НДС, или НДС 20%, но уменьшать на вычеты входящего НДС. Что выбрать, зависит, сколько входящего НДС компания имеет. Например, в нашей основная статья затрат - оплата труда, самозанятые. Мы будем применять ставку 5%, если не превысим до конца года лимит, или 7%, если превысим.
вопрос. как покупатели должны проверять правильно ли в сч/ф напишут ставку 5% или может он уже на 7 % вылетел или на все 20%. мы идем на 5% , представляю нашим покупателям за этот ндс на вычет как бороться. попадалась информация у кого 5% могут по желанию и на 7% сразу перейти
Обязанность поставщика и Вас, как продавца, правильно составлять счет-фактуру. Получив документ, покупатель со ставкой 20% может использовать вычет (Ваш 5 или 7%). Если у Вас что-то не так, это выяснится при камералке, система сопоставит все данные. и если Вы ошиблись, будут направлены письма и Вам и покупателю.
Если Вы превысили 60 млн, но не достигли 250, Ваша ставка будет 5%, после 250 до 450 - 7%. Перескочить сразу на 7% Вы не можете. Да и смысла нет, вычеты Вы использовать не сможете, а зачем платить еще 2%?
Или же Вы выбираете ставку 20 % и можете использовать входящие вычеты для уменьшения своего НДС.