ФНС в своих методических рекомендациях по НДС для бизнеса на УСН (пока официально не опубликованы) объяснила, что налогоплательщики, которые с 2025 года будут платить НДС по ставкам 5% или 7% смогут получить налоговый вычет, но в отдельных случаях.
Плательщик УСН имеет право заявить к вычету НДС, исчисленный им самим при получении авансов или при отгрузке товаров. Это возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога. Его могут получить как упрощенцы на обычной ставке НДС, так и те, кто применяет пониженную ставку.
Если плательщик УСН ранее исчислил НДС и уплатил его в бюджет, то исчисленный НДС можно заявить к вычету в следующих случаях:
при отгрузке в счет авансов;
при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора при возврате покупателем товаров или отказа от товаров.
В книге покупок нужно зарегистрировать авансовые счета-фактуры или корректировочные документы при возврате или отказе от товаров, работ, услуг. Информация из книги покупок выгружается в декларацию по НДС.
Вычет входного НДС, который предъявляется при покупках, могут заявить только предприниматели с общей налоговой ставкой 20%, а в отдельных случаях — 10%.
Мы писали, что ФНС объяснила, как нужно считать НДС при УСН в 2025 году.
Подробные разборы всех изменений законодательства, которые отразятся на работе бухгалтера, входят в подписку «Клерк.Премиум». Вы получите доступ к пошаговым инструкциям по заполнению новых форм и бланков, а также готовые шаблоны для тренировок. В подписку входят курсы по всем темам бухучета, вебинары и прямые эфиры с экспертами по изменениям законодательства, тренинги-практикумы, пакет из 10 консультаций с экспертами «Клерка».
Сейчас вы можете купить подписку «Клерк.Премиум» на полгода со скидкой 49% за 9 900 рублей вместо 19 490 рублей.
Уже 22 года нашей экспертности доверяют миллионы профессионалов по всей стране.
Начать дискуссию