В силу п. 1.1 ст. 172 НК вычеты по НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров.
То есть, можно принять входной НДС к вычету в любом периоде, начиная с квартала, в котором получен счет-фактура, и до истечения трех лет после принятия товаров к учету. Запроса на выездную проверку в связи с этим у налоговой быть не должно.
Если, например, сами товары приняты на учет в прошлых кварталах, но не хватало именно счета-фактуры, можно зарегистрировать его в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором товары были приняты к учету. Тогда подать уточненную декларацию по НДС за этот квартал.
В итоге счета-фактуры прошлых периодов можно включить в текущую декларацию либо корректирующую за прошлые периоды.
Второй случай происходит, когда, например, сами товары оприходовали в прошлых периодах по накладной, но не было счета-фактуры.
Если все закрывающие документы получены позже срока, можно как включить все в текущую декларацию, так и декларацию прошлых периодов.
Правильно заполнять счета-фактуры и декларации по НДС научим на курсе повышения квалификации с удостоверением «Учет НДС — 2025», в программе есть отдельный блок про расчет НДС для упрощенцев. Сейчас курс стоит 7 900 рублей вместо 26 000 рублей. Обучение началось — присоединяйтесь!
Комментарии
2А что, кто-то сомневался? Или это просто способ прорекламировать очередной вебинар?
Что значит "нет прямого запрета", если в НК есть прямое разрешение? И это разрешено делать не только по "опоздавшим" счетам-фактурам, но и по любым на усмотрение налогоплательщика.
А сдавать уточненку к уменьшению по предыдущим периодам - вообще рекомендация из разряда вредных советов.
Не знаю, чему там на этом курсе научат, если даже в рекламе ничего хорошего не написали.