Унаследованную квартиру можно продать без НДФЛ через 3 года, даже если менялись доли. Пример

Если дети получили в наследство квартиру от родителей, а потом брат передал свою долю сестре, то сестра может продать ее без НДФЛ через 3 года после смерти родителей.

Разъяснение дает Минфин в письме от 14.06.2024 № 03-04-05/54717.

Для унаследованных квартир минимальный срок владения для целей НДФЛ – 3 года. И этот срок считают не от даты госрегистрации собственности на имя наследника, а со дня смерти наследодателя.

При этом изменение доли участника общей долевой собственности в праве собственности на квартиру не прерывает для него срок владения.

Пример

01.05.2021 умер отец. Его квартира перешла по наследству дочери (1/2) и сыну (1/2). Право собственности дети оформили 05.12.2021.
01.06.2024 брат продал свою долю сестре. У него НДФЛ не будет, потому что со дня смерти отца прошло более 3 лет.
01.10.2024 сестра эту квартиру продала. У нее НДФЛ не будет, потому что изменение долей на срок не влияет, а со дня смерти отца прошло более 3 лет.

Про минимальный срок владения имуществом мы рассказывали здесь + таблица для разных ситуаций.

Константин Чупырь 29 окт. в 09:22

Юрист Налоговый консультант

Ну вот разве это не издевательство над людьми? Могли бы в случаях наследования вообще освободить от уплаты НДФЛ с продажи независимо от срока.

Прям по Гражданскому Праву:

Статья 1112 ГК. Наследство. В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим Кодексом или другими законами.

Человеческим языком говоря, применительно к недвижимости наследник(и) вступают в права на недвижимость, включая все права и обязанности в отношении этой недвижимости, которые имел наследодатель.

С этим понятно.

Ремарка, напомню, долги налоговые, банковские, кредиторские наследники тоже наследуют вместе с наследственной массой.

Наследодатель, скорее всего, длительно владел наследуемой недвижимостью и мог продать недвижимость, применив имущественный вычет в виде освобождения от уплаты НДФЛ с продажи, если бы продавал.

И это видно из письма.

Наследник вступает в права в том же объеме, что и наследодатель, то есть по гражданскому праву наследодатель в том числе фактически унаследовал право на освобождение по уплате НДФЛ унаследованной недвижимости.

В письме-то в принципе же написали, что брат передал сестре, фактически были переданы права и обязанности наследодателя. Но, почему-то сестра, по мнению минфина, не все получает. От брата по сделка права брата полностью перешли, от наследодателя только часть.

Но почему-то законодатель ввел такой барьер в виде 3-летнего владения, законодатель решил в очередной раз поживиться на НДФЛ с наследника.

Я иногда поражаюсь однобокому мышлению Минфина.

Вроде пишут-пишут, что-то пытаются разъяснить и бац, недоразъяснили. Из текста письма с применением гражданского законодательства, налогового законодательства получает так: тут гражданское право применяем, а вот тут не применяем, тут хотим в бюджет.

картинка про декларации, но можно и к коменту применить.

Константин Чупырь 29 окт. в 09:22
Юрист Налоговый консультант Налоговая экономия и ее защита

Ну вот разве это не издевательство над людьми? Могли бы в случаях наследования вообще освободить от уплаты НДФЛ с продажи независимо от срока.
Прям по Гражданскому Праву:
Статья 1112 ГК. Наследство. В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим Кодексом или другими законами.
Человеческим языком говоря, применительно к недвижимости наследник(и) вступают в права на недвижимость, включая все права и обязанности в отношении этой недвижимости, которые имел наследодатель.
С этим понятно.
Ремарка, напомню, долги налоговые, банковские, кредиторские наследники тоже наследуют вместе с наследственной массой.
Наследодатель, скорее всего, длительно владел наследуемой недвижимостью и мог продать недвижимость, применив имущественный вычет в виде освобождения от уплаты НДФЛ с продажи, если бы продавал.
И это видно из письма.
Наследник вступает в права в том же объеме, что и наследодатель, то есть по гражданскому праву наследодатель в том числе фактически унаследовал право на освобождение по уплате НДФЛ унаследованной недвижимости.
В письме-то в принципе же написали, что брат передал сестре, фактически были переданы права и обязанности наследодателя. Но, почему-то сестра, по мнению минфина, не все получает. От брата по сделка права брата полностью перешли, от наследодателя только часть.
Но почему-то законодатель ввел такой барьер в виде 3-летнего владения, законодатель решил в очередной раз поживиться на НДФЛ с наследника.
Я иногда поражаюсь однобокому мышлению Минфина.
Вроде пишут-пишут, что-то пытаются разъяснить и бац, недоразъяснили. Из текста письма с применением гражданского законодательства, налогового законодательства получает так: тут гражданское право применяем, а вот тут не применяем, тут хотим в бюджет.
картинка про декларации, но можно и к коменту применить.