С 2025 года по-новому уменьшают налоговую базу по УСН на фиксированные взносы: таблица

С 1 января 2025 года действует новый порядок учета фиксированных взносов ИП на УСН «доходы минус расходы».

До 2025 года в расходах можно было учитывать взносы ИП при условии их фактической уплаты.

Начиная с 01.01.2025, ИП на УСН могут включать в расходы свои взносы, даже если они еще не были уплачены на момент уменьшения.

Что касается взносов 1% с доходов за 2025 год, подлежащих уплате до 01.07.2026, то они могут быть учтены в составе расходов по УСН как в 2025 году, так и в 2026 году.

При этом, если страховые взносы учтены в расходах в 2025 году, то уже в 2026 году повторно они не учитываются, уточняют налоговики.

Как в 2025 году в книге учета доходов и расходов отражать фиксированные взносы, мы рассказывали тут.

Взносы	Когда включать в расходы при УСН
Фиксированные взносы за 2025 год	В 2025 году независимо от факта уплаты
Взносы 1% за 2025 год	В 2025 или 2026 году независимо от факта уплаты

Что в 2025 году изменится по фиксированным взносам, мы разбирали тут.