Нулевой НДС для гостиниц действует и при УСН, но он несовместим с НДС 5%

Все льготы по НДС, в том числе и ставка НДС 0% по услугам гостиниц, действуют как при ОСНО, так и при УСН. Но для гостиниц есть нюанс.

Если гостиница на УСН с доходами свыше 60 млн рублей решит применять льготную ставку НДС 5% без права на вычет, то применять НДС 0% по своим профильным услугам она не сможет.

Об этом предупреждает Минфин в письме от 13.11.2024 № 03-07-11/112268.

Чтобы применять ставку 0% и иметь право на вычет входящего НДС, гостиница на УСН должна выбрать ставку НДС 20% (не применять льготные ставки 5% и 7%).

Аналогичные разъяснения Минфин давал в письмах от 29.10.2024 № 03-07-11/105724, от 29.08.2024 № 03-07-11/81681.

Напомним, ставка НДС 0% для гостиниц действует до 30 июня 2027 года. Но сейчас в планах — продлить льготу до конца 2030 года.

Подробнее о том, как работать с НДС на УСН в 2025 году, как выбрать ставку и получить льготы, расскажем на онлайн-курсе «НДС: расчет, декларация, 1С». Мы обновили программу и добавили новые уроки по налоговой реформе-2025. Вы научитесь определять налоговую базу, оформлять счета-фактуры, заполнять декларацию и рассчитывать НДС для компаний на ОСНО и УСН. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 78% за 3 500 рублей вместо ~~16 000~~ рублей.