Минфину задали вопрос, как и когда учитывать НДФЛ в расходах при УСН «доходы минус расходы».
В письме от 18.10.2024 № 03-11-11/101104 ведомство ответило, что НДФЛ, удержанный из доходов работников, не может включаться в расходы на УСН.
Но НДФЛ учитывается в расходах в составе начисленных сумм оплаты труда.
Расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денег с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.
При этом Минфин не пояснил, какой момент погашения задолженности (для расхода в части НДФЛ) имеется в виду – только выплата зарплаты, с которой удержан НДФЛ, или дата перечисления налога на ЕНС, или дата резервирования налога по уведомлению, или дата списания денег в бюджет по сроку уплату.
То есть четкого ответа на интересующий бухгалтеров вопрос Минфин не дал.
Подробнее о том, как работать на УСН в 2025 году, как вести учет расходов, рассчитывать и уплачивать НДФЛ и страховые взносы, расскажем на новом курсе профпереподготовки «Упрощенная система налогообложения–2025: с нуля до профи». Вы узнаете, как выбрать выгодную ставку НДС, получить льготы и заполнить новую декларацию по УСН и НДС. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 53% за 14 900 рублей вместо 31 790 рублей.
Комментарии
2еще чего придумают, интересно ? может еще и взносы уже не расход придумать ? денег то ( от взносов) уходит на выплату пенсам и травмирующимся на производстве... по НДФЛ , вроде всю жизнь расход с выплатой разносился в 15 % ..... видела , 1 С тоже намудрил ндфл засунул в расход по выплате через банк ( через кассу не знаю как , не платим налично)
На УСН учёт кассовый? Да.
То есть расход - в дату именно расхода. Перечисление на ЕНС - не расход, т.к. можно и вернуть. Уведомление до фактического списания может быть скорректировано. А вот списание в бюджет по сроку уплаты и есть срок (дата) расхода. Что мудрить-то?