Даже если взносы за 2024 год ИП уплатил только в 2025 году, то все равно на них нельзя уменьшать налог за 2025 год.
Когда они фактически будут уплачены, когда на них спишутся деньги с ЕНС – роли не играет.
Эти взносы идут в уменьшение налога по УСН по принципу «год в год». Никаких переносов не предусмотрено.
Смотрите в нашей таблице, как взносы уменьшают налог по УСН в 2024 – 2025 годах.
Взносы | 2024 год | 2025 год |
Фиксированные взносы за 2023 год | нет | нет |
1% за 2023 год | да, независимо от факта уплаты и если их не учли в 2023 году | нет |
Фиксированные взносы за 2024 год | да, независимо от факта уплаты | нет |
1% за 2024 год | да, независимо от факта уплаты | да, независимо от факта уплаты и если их не учли в 2024 году |
Фиксированные взносы за 2025 год | нет | да, независимо от факта уплаты |
1% за 2025 год | нет | да, независимо от факта уплаты |
Подробнее о том, как вести учет на УСН в 2025 году, расскажем на новом онлайн-курсе «Главбух на УСН-2025: от учета и отчетности до 1С». Вы узнаете, как рассчитывать НДС на УСН, работать в последней версии 1С, отвечать на требования ФНС и заполнять новую декларацию. Сейчас вы можете купить курс по акции за 4 200 рублей или оформить годовую подписку Клерк.Премиум за 6 000 рублей и получить доступ ко всем онлайн-курсам «Клерка».
Комментарии
13А можно пожалуйста ссылку на НК РФ или письмо, где это сказано?
Уж третий год как налого уменьшается на подлежащие уплате взносы, а не на уплаченные. п.3.1 ст.346.21 НК РФ,
Спасибо, я знал про это. Просто лучше любые подобные заявления делать со ссылками на инфу, даже если она не свежая. А то начинает казаться, что это что-то новое и появляется сомнение, не пропустил ли очередное письмо с разъяснениями от фнс
касается ИП (доходы)
Клерк уже писал, что были какие-то сомнения на этот счет. Подлежащие уплате по срок: фиксированные за 2024 год - 09.01.2025; за доходы свыше 300 тыс - 01.07.25. И там, и там - взносы. Но почему ЗаДсвыше300 можно в 24 ИЛИ 25, а при буквальном прочтении Вашей ссылки и "фиксы" можно также? Лично я пропагандирую озвученный Вами подход, если что.
Что значит "да, независимо от факта уплаты", а если факта уплаты небыло, тоже можно учесть?
То и значит, что факт уплаты роли не играет. Уж третий год как налого уменьшается на подлежащие уплате взносы, а не на уплаченные. п.3.1 ст.346.21 НК РФ,
То есть, если я их не оплатила вовремя в 2024, то все равно могу уменьшить УСН за 24 год?
Да, можете. У вас их все равно с ЕНС спишут, как только деньги появятся там.