C изменениями от: 31 июля 2023 г.
Статья 1
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, 31; N 18, ст. 2118; N 22, ст. 2563, 2564; 2008, N 26, ст. 3022; N 30, ст. 3616; N 48, ст. 5519; 2009, N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5733; 2010, N 1, ст. 4; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5752; N 48, ст. 6247; 2011, N 1, ст. 16; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4575, 4593; N 47, ст. 6611; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7014; 2012, N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 50, ст. 6954; 2013, N 23, ст. 2866; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3445; N 30, ст. 4049, 4081; N 40, ст. 5037, 5038; N 44, ст. 5645, 5646; 2014, N 14, ст. 1544; N 23, ст. 2924; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157, 6158; N 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, N 1, ст. 15; N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3377; N 29, ст. 4358; N 48, ст. 6691; 2016, N 1, ст. 6; N 7, ст. 920; N 15, ст. 2063, 2064; N 18, ст. 2486, 2506, 2510; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177; N 49, ст. 6842, 6844; 2017, N 49, ст. 7307, 7312, 7315; 2018, N 1, ст. 20, 50; N 9, ст. 1291; N 31, ст. 4819, 4821; N 32, ст. 5072, 5087, 5095, 5127; N 45, ст. 6828; N 49, ст. 7496, 7519; N 53, ст. 8416, 8472; 2019, N 18, ст. 2225; N 31, ст. 4428; N 39, ст. 5375; N 52, ст. 7788; 2020, N 5, ст. 492; N 13, ст. 1857; N 46, ст. 7212, 7215; N 48, ст. 7627; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1196; N 17, ст. 2886; N 24, ст. 4217; N 49, ст. 8143; 2022, N 9, ст. 1250; N 13, ст. 1955; N 18, ст. 3006; N 22, ст. 3535, 3544; N 27, ст. 4626; N 29, ст. 5206, 5230, 5301; N 52, ст. 9382; 2023, N 1, ст. 12; N 16, ст. 2762; N 23, ст. 4016) следующие изменения:
1) в пункте 2 статьи 11:
а) абзац семнадцатый после слов "не уплаченная" дополнить словами "(не перечисленная)";
б) в абзаце двадцать восьмом слова "в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ" заменить словами "за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ";
2) в абзаце первом подпункта 5 пункта 1 статьи 11.1 слова "за исключением морского месторождения углеводородного сырья, указанного в пункте 1.2 статьи 35 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 года N 5003-1 "О таможенном тарифе"," исключить;
3) в статье 11.2:
а) в пункте 2:
в абзаце первом слова "с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом" заменить словами "в порядке, установленном настоящим Кодексом";
абзац третий дополнить предложением следующего содержания: "При этом перечень таких документов и условия их направления индивидуальному предпринимателю определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
абзац пятый после слов "сборах, на бумажном носителе" дополнить словами "(за исключением документов, направление которых настоящим Кодексом предусмотрено только в электронной форме)";
абзац шестой после слов "налогоплательщиками - физическими лицами" дополнить словами ", не являющимися индивидуальными предпринимателями,";
дополнить новым абзацем седьмым следующего содержания:
"Документы, передаваемые налогоплательщиками индивидуальными предпринимателями в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью, выданной в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.";
абзац седьмой считать абзацем восьмым;
абзац восьмой считать абзацем девятым и в нем слова "индивидуальных предпринимателей," исключить;
б) в пункте 3:
в абзаце первом цифры "4.6" заменить словами "4.6 или 4.10", дополнить словами ", а также расчета и сведений, указанных в пункте 6 статьи 230 настоящего Кодекса";
в абзаце втором после слов "пункта 4.6" дополнить словами ", пунктом 4.10", слово "девятым" заменить словом "одиннадцатым";
абзац третий после слов "пунктом 5.5" дополнить словами "и абзацем вторым пункта 5.8";
4) в статье 11.3:
а) в подпункте 3 пункта 1 слово "зачет;" заменить словами "зачет. В случае совпадения сроков уплаты признание единым налоговым платежом указанных денежных средств осуществляется начиная с меньшей суммы;";
б) в пункте 5:
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
"1) налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган (за исключением налоговых деклараций (расчетов) указанных в подпункте 3 настоящего пункта), - со дня их представления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего подпункта.
В случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей указанных в абзаце первом настоящего подпункта налоговых деклараций (расчетов) (за исключением налоговых деклараций (расчетов), представленных налогоплательщиками, в отношении которых проводится налоговый мониторинг) контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения (за исключением контрольных соотношений, указанных в пункте 5.3 статьи 174 настоящего Кодекса), указанные налоговые декларации (расчеты) учитываются при определении размера совокупной обязанности со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанных налоговых деклараций (расчетов) либо в течение десяти дней со дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки или со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки указанных налоговых деклараций (расчетов), если при ее проведении не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
Перечень контрольных соотношений, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;";
в подпункте 3 слова "или раньше указанного срока" заменить словами "или со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки указанных налоговых деклараций (расчетов)";
абзац третий подпункта 3.1 изложить в следующей редакции:
"в случае их представления после наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) - со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанных налоговых деклараций (расчетов), либо в течение десяти дней со дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки указанных налоговых деклараций (расчетов) или со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки указанных налоговых деклараций (расчетов), если при ее проведении не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, либо со дня их представления, если в течение следующего рабочего дня после представления уточненных налоговых деклараций (расчетов), указанных в абзаце первом настоящего подпункта, представлены уточненные декларации (расчеты), в которых по сравнению с ранее представленными уточненными налоговыми декларациями (расчетами) увеличены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) в размере, равном суммам налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), на которые они были уменьшены в уточненных налоговых декларациях (расчетах), указанных в абзаце первом настоящего подпункта;";
подпункт 5 изложить в следующей редакции:
"5) уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и до дня, с которого подлежит учету совокупная обязанность на основе налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, сборам, авансовым платежам по налогам, страховым взносам, указанным в уведомлении, или до дня, с которого совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете на основе сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов;";
подпункт 6 изложить в следующей редакции:
"6) налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога;";
в) в пункте 7:
в подпункте 1 слова "страховых взносов прошло" заменить словами "страховых взносов до дня подачи указанных налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов) прошло";
в подпункте 2 слово "судом" заменить словами "арбитражным судом";
5) абзац пятый пункта 3 статьи 12 дополнить предложением следующего содержания: "Представительным органом федеральной территории "Сириус" в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.";
6) в статье 23:
а) в подпункте 5 пункта 1 слово "операций;" заменить словами "операций. В случае, если эти лица отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляется ими по запросу налогового органа в налоговый орган по месту их постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков;";
б) абзац первый пункта 3.1 после слова "лица" дополнить словами "(по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков)";
в) абзацы пятый и шестой пункта 5.1 признать утратившими силу;
7) в статье 25.8:
а) в абзаце третьем подпункта 2 пункта 1 слова "(за исключением легковых автомобилей и мотоциклов)" заменить словами "(за исключением легковых автомобилей, мотоциклов, стали жидкой, этана, сжиженного углеводородного газа, нефтяного сырья, состоящего из одного компонента - газового конденсата стабильного и полученного в рамках единого технологического процесса по производству этана и (или) сжиженного углеводородного газа)";
б) абзац четвертый пункта 3 дополнить словами ", за исключением указанных в пункте 3.1 настоящей статьи затрат, понесенных участниками региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов до 1 января 2019 года";
в) дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:
"3.1. В целях применения пункта 3 настоящей статьи при определении объема капитальных вложений участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов до 1 января 2019 года, также могут учитываться затраты на создание (приобретение) амортизируемого имущества, понесенные до включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов, при условии, что соответствующее амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого формировалась за счет указанных затрат, было введено в эксплуатацию после включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов.";
8) в пункте 1 статьи 25.9:
а) в подпункте 1:
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа, либо территории опережающего развития, либо свободного порта Владивосток, либо Арктической зоны Российской Федерации;";
дополнить абзацем следующего содержания:
"организация не использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций, установленное статьей 246.3 настоящего Кодекса;";
б) в подпункте 2:
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа, либо территории опережающего развития, либо свободного порта Владивосток, либо Арктической зоны Российской Федерации;";
дополнить абзацем следующего содержания:
"организация не использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций, установленное статьей 246.3 настоящего Кодекса.";
9) в статье 25.14:
а) пункт 6 дополнить подпунктом 11 следующего содержания:
"11) о соблюдении условий освобождения от применения положений статьи 25.15 настоящего Кодекса в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8.1 статьи 25.15 настоящего Кодекса.";
10) в статье 25.14-1:
а) абзац первый пункта 1 после слов "пунктом 9 статьи 25.13-1 настоящего Кодекса" дополнить словами "либо для подтверждения соблюдения условий для освобождения от применения положений статьи 25.15 настоящего Кодекса в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8.1 статьи 25.15 настоящего Кодекса";
б) пункт 2 после слов "для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения" дополнить словами ", подтверждения соблюдения условий для освобождения от применения положений статьи 25.15 настоящего Кодекса в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8.1 статьи 25.15 настоящего Кодекса";
в) пункт 4 после слов "пунктом 9 статьи 25.13-1" дополнить словами "или пунктом 8.1 статьи 25.15", после слов "вида освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании" дополнить словами "или освобождения от применения положений статьи 25.15 настоящего Кодекса в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8.1 статьи 25.15 настоящего Кодекса";
11) в статье 25.15:
а) дополнить пунктом 8.1 следующего содержания:
"8.1. Положения настоящей статьи не применяются в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в случае, если контролируемая иностранная компания является иностранной структурой без образования юридического лица и при этом в отношении такой структуры одновременно соблюдаются следующие условия:
1) указанная структура в соответствии со своим личным законом является формой осуществления коллективных инвестиций;
2) прибыль (доходы) указанной структуры в соответствии с ее личным законом не подлежит налогообложению;
3) распределенная указанной структурой прибыль (выплаченные ею доходы) в пользу своих участников (пайщиков и иных лиц) либо бенефициаров подлежит учету при определении налоговой базы по налогам у налогоплательщиков, признаваемых контролирующими лицами этой структуры, в соответствии с главами части второй настоящего Кодекса.
В целях предусмотренного настоящим пунктом освобождения от применения положений настоящей статьи в отношении прибыли контролируемой иностранной компании налогоплательщик - контролирующее лицо представляет в налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения. Указанные документы представляются в срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 25.14 настоящего Кодекса, и подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения от применения положений настоящей статьи в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с настоящим пунктом.
Налогоплательщик - контролирующее лицо вправе не представлять документы, предусмотренные настоящим пунктом, если такие документы были представлены иным налогоплательщиком - контролирующим лицом этой контролируемой иностранной компании, являющимся российской организацией, через которую реализовано косвенное участие налогоплательщика, использующего право, предусмотренное настоящим абзацем, в такой контролируемой иностранной компании. Налогоплательщик - контролирующее лицо может воспользоваться данным правом при условии указания им в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, представляемом в соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 настоящего Кодекса, сведений об организации, представившей документы, предусмотренные настоящим пунктом.";
б) в пункте 9 слова "не применяются к" заменить словами "также не применяются в отношении";
12) абзац первый пункта статьи 25.16 изложить в следующей редакции:
"1. Для целей законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта признается лицо, являющееся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", если другой стороной этого контракта является также Российская Федерация. Налогоплательщик - участник специального инвестиционного контракта не может являться резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником свободной экономической зоны, резидентом свободного порта Владивосток и (или) Арктической зоны Российской Федерации, лицом, применяющим специальные налоговые режимы, предусмотренные настоящим Кодексом, и (или) лицом, использующим право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246.3 настоящего Кодекса.";
13) пункт 1 статьи 27:
а) дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Законными представителями налогоплательщика - иностранной организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании документов, подтверждающих право таких лиц на указанное представительство в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого эта иностранная организация зарегистрирована.";
14) в статье 29:
а) в пункте 1 слова "представлять его интересы" заменить словами "или при согласии налогоплательщика представителем налогоплательщика представлять интересы налогоплательщика";
б) в пункте 3:
в абзаце первом слова "доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации" заменить словами "выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, письменной доверенности или доверенности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика-организации";
абзац второй дополнить словами ", если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящего пункта";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Уполномоченный представитель, указанный в пункте 5.1 статьи 23 настоящего Кодекса, осуществляет свои полномочия на основании доверенности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.
Если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящего пункта, документы, подтверждающие полномочия уполномоченных представителей, должны быть представлены в налоговый орган лицом лично или через представителя либо направлены в налоговый орган в электронной форме в виде электронных документов или электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов), подписанных усиленной квалифицированной подписью доверителя.
Форматы документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя, и заявления об отзыве доверенности, созданной в форме электронного документа, и порядок их направления в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
15) в статье 45:
а) в пункте 1:
в абзаце втором слова "в качестве единого налогового платежа" заменить словами "в счет исполнения обязанности по уплате налога";
в абзаце третьем слова "в качестве единого налогового платежа" исключить;
абзац четвертый дополнить словами "и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа";
б) в подпункте 5 пункта 6 слова "исполнительном производстве";" заменить словами "исполнительном производстве". Денежные средства, перечисленные судебным приставом-исполнителем в качестве единого налогового платежа в рамках исполнительного производства в соответствии с Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", признаются уплаченными в счет исполнения требований по постановлению налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества либо судебного акта, содержащего требования о взыскании задолженности, вне зависимости от определения их принадлежности в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи;";
в) подпункт 5 пункта 7 после слов "обязанности по уплате" дополнить словами "государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ,";
д) в пункте 14 второе предложение исключить;
е) абзац второй пункта 15 изложить в следующей редакции:
"При перечислении суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислены указанные денежные средства.";
16) абзац первый пункта 7 статьи 48 дополнить словами "в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для обращения взыскания на денежные средства по исполнительному документу";
17) в статье 52:
а) наименование после слова "налога," дополнить словом "сбора,";
б) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Подлежащая уплате сумма сбора исчисляется в соответствии с настоящим Кодексом.";
в) в пункте 6 слова "налога исчисляется" заменить словами "налога, сбора исчисляется", дополнить предложением следующего содержания: "Сумма сбора округляется до полного рубля.";
18) в статье 58:
а) в абзаце третьем пункта 1 слово "судом" заменить словами "арбитражным судом";
б) в пункте 9:
абзац второй дополнить предложением следующего содержания: "Индивидуальными предпринимателями уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов может быть представлено в электронной форме по установленному формату через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи".";
дополнить абзацами следующего содержания:
"В случае, если сумма авансового платежа, включенная в совокупную обязанность налогоплательщика по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, меньше суммы авансового платежа по налогу, рассчитанной за предыдущий отчетный период этого же налогового периода, налогоплательщик вправе представить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с указанием суммы авансового платежа с отрицательным значением в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности.
В случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленных уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения, такие уведомления будут считаться не представленными полностью либо в части, о чем сообщается налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) не позднее дня, следующего за днем получения соответствующего уведомления, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика. В случае, если уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов было представлено в налоговый орган на бумажном носителе и при этом отсутствует или прекращен доступ налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) к личному кабинету налогоплательщика, такому налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) сообщается о факте несоответствия указанным контрольным соотношениям по почте заказным письмом не позднее 10 дней, следующих за днем получения уведомления.
Уведомление считается не представленным в части в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).
Перечень контрольных соотношений, указанных в настоящем пункте, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
19) в подпункте 3 пункта 1 статьи 63 слово "судом" заменить словами "арбитражным судом";
20) в статье 64:
а) в пункте 6:
в абзаце втором слова ", отвечающая требованиям, установленным статьей 74.1 настоящего Кодекса" исключить;
дополнить абзацами следующего содержания:
"Указанная в настоящем пункте банковская гарантия может быть представлена за налогоплательщика гарантом.
Требования к банковской гарантии и порядок ее представления гарантом устанавливаются в соответствии со статьей 74.1 настоящего Кодекса.";
б) в пункте 7 слова "банк, выдавший" заменить словами "гаранта, выдавшего", слово "банка" заменить словом "гаранта";
21) пункт 2 статьи 73 дополнить абзацем следующего содержания:
"Форма договора залога утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
22) в статье 74:
а) пункт 1 дополнить словом "(поручительствами)";
б) дополнить пунктом 6.1 следующего содержания:
"6.1. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговый орган уведомляет поручителя в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи о его освобождении от обязательств по договору поручительства.";
23) в статье 74.1:
а) пункт 1 дополнить словами "(банковскими гарантиями)";
б) в пункте 2:
слова "банк (гарант)" заменить словом "гарант";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Банковская гарантия, представляемая в налоговый орган гарантом, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, обладающего таким правом, и направляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Формат и порядок направления банковской гарантии в налоговый орган в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговый орган уведомляет выдавшего банковскую гарантию гаранта в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи о его освобождении от обязательств по этой банковской гарантии.
При этом налогоплательщика, в отношении которого выдана такая банковская гарантия, налоговый орган уведомляет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи об освобождении гаранта от обязательств по этой банковской гарантии в случае поступления от указанного налогоплательщика в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи соответствующего заявления.
Налоговый орган возвращает по письменному заявлению налогоплательщика представленную им на бумажном носителе банковскую гарантию в срок не позднее трех дней со дня получения такого заявления.
В целях статьи 64 настоящего Кодекса банковская гарантия может быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком на бумажном носителе.";
в) в абзаце первом пункта 3 слова "Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным" заменить словами "Гарантом для целей представления в налоговый орган банковской гарантии может быть банк, включенный";
г) в абзаце первом пункта 4.1 слова "Предоставление банковской гарантии также осуществляется государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ" (гарантом)" заменить словами "Гарантом для целей представления банковской гарантии также может быть государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ";
д) в абзаце первом пункта 4.2 слова "банковскими гарантиями этого банка может обеспечиваться исполнение обязанности налогоплательщика по уплате налога" заменить словами "такой банк также может быть гарантом для целей представления банковской гарантии";
е) в абзаце втором пункта 8 слово "банком-гарантом" заменить словом "гарантом";
24) в пункте 3.2 статьи 76:
а) абзац первый после слов "(расчета по страховым взносам" дополнить словами ", расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов";
б) в абзаце втором слово "взносам" заменить словами "взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов";
25) в подпункте 1 пункта 12.1 статьи 77 слова "банк (гарант)" заменить словом "гарант", слова "банком (гарантом)" заменить словом "гарантом", слова "банку (гаранту)" заменить словом "гаранту";
26) в статье 78:
а) в пункте 4:
абзац первый дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Индивидуальными предпринимателями заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) может быть представлено в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи".";
б) дополнить пунктами 8 и 9 следующего содержания:
"8. При наличии у налогоплательщика - физического лица со дня направления ему налогового уведомления положительного сальдо единого налогового счета сумма, формирующая положительное сальдо его единого налогового счета, не превышающая сумму налогов, подлежащих уплате на основании такого налогового уведомления, признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности такого налогоплательщика по уплате указанных налогов в день наличия такого положительного сальдо, а в случае его отсутствия - в день формирования такого положительного сальдо.
В случае, если на момент проведения указанного в абзаце первом настоящего пункта зачета суммы, формирующей положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанностей такого налогоплательщика по уплате налогов, подлежащих уплате на основании направленного ему налогового уведомления, такой зачет осуществляется пропорционально суммам таких обязанностей.
9. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, расчета по страховым взносам, содержащих информацию об уплаченной плательщиком страховых взносов сумме страховых взносов, до наступления установленного срока ее уплаты сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего плательщика страховых взносов, в размере, не превышающем сумму страховых взносов, подлежащую уплате на основании таких уведомления, расчета, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган таких уведомления, расчета, в счет исполнения предстоящей обязанности этого плательщика страховых взносов по уплате указанных страховых взносов.
В случае одновременного поступления уведомления, указанного в пункте 7 настоящей статьи, и уведомления, указанного в абзаце первом настоящего пункта, зачет, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, осуществляется после зачета, предусмотренного пунктом 7 настоящей статьи.";
27) в пункте 10 статьи 79 слова "в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ" заменить словами "за исключением государственной пошлины, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ";
28) в пункте 5 статьи 80:
а) в абзаце третьем слова ", либо подтверждающий указанные полномочия документ в электронной форме, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя" исключить;
б) абзац четвертый признать утратившим силу;
29) пункт 6 статьи 81 изложить в следующей редакции:
"6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести в указанный расчет необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, за исключением расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период, должен содержать данные в отношении только тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога.
Уточненный расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период должен содержать данные в отношении всех налогоплательщиков, указанных в ранее представленном в налоговый орган расчете.
Положения, предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, касающиеся освобождения от ответственности, применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими уточненных расчетов.";
30) в статье 83:
а) в пункте 1:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе определять особенности учета в налоговых органах иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса.";
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе определять особенности учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков, в том числе в части установления критериев отнесения лиц к категории крупнейших налогоплательщиков.";
б) пункт 4.3 признать утратившим силу;
в) пункт 4.6 изложить в следующей редакции:
"4.6. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением иностранной организации, оказывающей указанные услуги через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации), и осуществляющей расчеты непосредственно с указанными физическими лицами, а также иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса (за исключением иностранной организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с физическими лицами через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации), осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) и иных документов, перечень которых утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Заявление о постановке на учет (снятии с учета) подается указанными в настоящем пункте иностранными организациями в налоговый орган в срок не позднее 30 календарных дней со дня начала (прекращения) оказания указанных услуг.";
г) в пункте 4.9:
в абзаце втором слова "Министерством финансов Российской Федерации" заменить словами "федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";
в абзаце третьем слова "Министерством финансов Российской Федерации" заменить словами "федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";
д) дополнить пунктом 4.10 следующего содержания:
"4.10. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации в качестве налогового агента, указанного в пункте 1.1 статьи 226 настоящего Кодекса (за исключением иностранной организации, осуществляющей деятельность через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации, или состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 настоящей статьи), осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) и документов, необходимых для постановки на учет в налоговом органе, перечень которых утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляемых этой организацией в налоговый орган не позднее даты первой выплаты дохода, в отношении которого такая иностранная организация признается налоговым агентом в соответствии с пунктом 1.1 статьи 226 настоящего Кодекса.";
е) в пункте 5:
абзац второй после слов "статье 85" дополнить словами ", пунктах 3.1 и 3.4 статьи 362, пункте 4.1 статьи 382, пункте 2.1 статьи 408", после слова "Кодекса" дополнить словами ", пункте 6 статьи 53 Земельного кодекса Российской Федерации", после слова "собственности," дополнить словами "праве постоянного (бессрочного) пользования,";
в подпункте 2 слова "по которым" заменить словами "на которых";
ж) пункт 5.2 дополнить абзацем следующего содержания:
"Постановка на учет международной компании в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежавшего иностранной организации, получившей статус этой международной компании в порядке редомициляции, осуществляется на основании сведений о государственной регистрации международной компании, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.";
з) в абзаце первом пункта 7 слова "пунктами 1 - 6" заменить словами "пунктами 1 - 4, 6";
и) пункт 7.4 изложить в следующей редакции:
"7.4. Постановка на учет в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства, не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также не состоящего на учете в налоговых органах по основаниям, установленным настоящим Кодексом, осуществляется в налоговом органе по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) - источника выплаты доходов такому иностранному гражданину, лицу без гражданства на основании сведений, представляемых этой организацией (индивидуальным предпринимателем) в соответствии с пунктом 4 статьи 214.2 или пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса.
При наличии нескольких организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов указанным иностранному гражданину, лицу без гражданства, такое физическое лицо подлежит постановке на учет в налоговом органе на основании первых сведений из представленных в соответствии с пунктом 4 статьи 214.2 или пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса.";
31) в статье 84:
а) в абзаце первом пункта 1 слова "Министерством финансов Российской Федерации" заменить словами "федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";
б) в пункте 2:
в абзаце пятом слова "органами, указанными в статье 85" заменить словами "органами и лицами, указанными в абзаце втором пункта 5 статьи 83";
в абзаце одиннадцатом слова "в пункте 4.6" заменить словами "в пунктах 4.6 и 4.10";
в) пункт 2.1 изложить в следующей редакции:
"2.1. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет иностранного гражданина, лица без гражданства, указанных в пункте 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, на основании сведений, представленных в соответствии с пунктом 4 статьи 214.2 или пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса организацией (индивидуальным предпринимателем), являющейся источником выплаты дохода таким иностранному гражданину, лицу без гражданства, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) в течение пятнадцати дней со дня получения указанных сведений и в тот же срок выдать (направить) указанной организации (индивидуальному предпринимателю) уведомление о постановке на учет в налоговом органе таких иностранного гражданина, лица без гражданства.";
г) в абзаце четвертом пункта 3 слова "пунктом 4.6" заменить словами "пунктами 4.6 и 4.10";
д) в абзаце четвертом пункта 5.1 слова "основанию, предусмотренному пунктом 4.6" заменить словами "основаниям, предусмотренным пунктами 4.6 и 4.10";
е) пункт 5.2 признать утратившим силу;
ж) подпункт 4 пункта 5.5 после слов "налоговом периоде" дополнить словами "физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями,";
з) пункт 5.7 изложить в следующей редакции:
"5.7. Снятие с учета в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства, состоящих на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, осуществляется налоговым органом, в котором такие иностранный гражданин, лицо без гражданства состоят на учете, в случае непредставления организацией (индивидуальным предпринимателем), являющейся источником выплаты доходов указанным иностранному гражданину, лицу без гражданства, сведений, подлежащих представлению в соответствии с пунктом 4 статьи 214.2 или пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса, в течение трех календарных лет, следующих за годом, в котором такие сведения были представлены в последний раз, при условии непредставления иностранным гражданином, лицом без гражданства, в отношении которых представлялись указанные сведения в налоговый орган, налоговой декларации, предусмотренной статьей 228 настоящего Кодекса, в течение указанного в настоящем пункте срока.
В случае, указанном в настоящем пункте, уведомление о снятии с учета в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства организации (индивидуальному предпринимателю), являвшейся источником выплаты доходов этим иностранному гражданину, лицу без гражданства, не направляется.";
и) дополнить пунктом 5.8 следующего содержания:
"5.8. Снятие с учета в налоговом органе иностранной организации в качестве налогового агента, указанного в пункте 1.1 статьи 226 настоящего Кодекса, осуществляется налоговым органом в течение 30 дней со дня получения заявления о снятии с учета в налоговом органе, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за период, в котором представлено это заявление, и окончания предусмотренных статьями 46 и 47 настоящего Кодекса мероприятий по взысканию имеющейся у такой иностранной организации недоимки по налогу на доходы физических лиц.
Налоговый орган вправе осуществить снятие с учета иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с пунктом 4.10 статьи 83 настоящего Кодекса, без представления заявления о снятии с учета в случае непредставления такой иностранной организацией расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, а также документа, содержащего сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, подлежащих представлению в соответствии с пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса, в течение трех календарных лет, следующих за годом, в котором такой расчет был представлен в последний раз.";
к) в пункте 8 слова "Министерством финансов Российской Федерации" заменить словами "федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";
32) в статье 85:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Федеральная палата адвокатов Российской Федерации обязана не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, посредством комплексной информационной системы адвокатуры России сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в единый государственный реестр адвокатов или исключенные из указанного реестра (в том числе о внесении исправлений или изменений в указанные сведения), о принятых в этом месяце решениях о приостановлении (возобновлении) и восстановлении статуса адвокатов, а также об избранной адвокатами форме адвокатского образования.";
б) в абзаце первом пункта 4 слова "сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах" заменить словами "имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах", слова "сделках, зарегистрированных в этих органах" заменить словами "зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств", слова "налоговые органы по месту своего нахождения" заменить словами "федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы";
в) пункт 5 признать утратившим силу;
г) дополнить пунктом 8.1 следующего содержания:
"8.1. Органы, осуществляющие выдачу и замену паспорта гражданина Российской Федерации, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, обязаны сообщать в налоговый орган по месту жительства гражданина сведения:
1) о фактах первичной выдачи паспорта гражданина Российской Федерации, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, выдачи в дополнение к действующему или замены указанного паспорта и об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном паспорте, в течение пяти дней со дня выдачи нового паспорта;
2) о фактах подачи гражданином в указанные органы заявления об объявлении паспорта гражданина Российской Федерации, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, недействительным в связи с его утратой в течение трех дней со дня подачи такого заявления.";
д) пункт 9.4 изложить в следующей редакции:
"9.4. Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обязан сообщать в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, следующие сведения:
1) о регистрации (снятии с регистрационного учета) застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования, а также об изменениях указанных сведений в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации (снятия с регистрационного учета) или изменения указанных сведений;
2) о лицах, в отношении которых органами Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации приняты решения о назначении пенсии, прекращении выплаты пенсии, о лицах, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, о лицах, сведения о которых размещены в государственной информационной системе "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере", относящихся к инвалидам, включая детей-инвалидов, ветеранам боевых действий, ветеранам труда, лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", сведения о которых внесены в государственную информационную систему "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере", ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения;
3) об опекунах и о попечителях, недееспособных и ограниченных в дееспособности гражданах, сведения о которых размещены органами опеки и попечительства в государственной информационной системе "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере" и содержатся в банке данных о законных представителях лиц, имеющих право на получение мер социальной защиты (поддержки) (в том числе сведения о внесении исправлений или изменений в указанные сведения), в течение пяти дней со дня их размещения.";
33) в пункте 2.1 статьи 86:
а) в абзаце первом слова "в течение трех дней" заменить словами "в течение пяти дней";
б) дополнить абзацами следующего содержания:
"Если запрашиваемые документы (информация) не могут быть представлены в указанные в настоящем пункте сроки, налоговый орган при получении от банка уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) и о сроках (при необходимости), в течение которых эти документы (информация) могут быть представлены, вправе продлить срок представления этих документов (информации).
В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.
Форма, формат указанного уведомления и порядок его направления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
34) дополнить статьей 86.4 следующего содержания:
"Статья 86.4. Обязанности органов, учреждений, организаций представлять в налоговые органы сведения, связанные с осуществлением налогового контроля
1. Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обязан не позднее 10-го числа каждого месяца представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения за предшествующий месяц о лицах, распорядившихся средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала в целях улучшения жилищных условий, и сумме перечисленных средств.
2. Формы, форматы представляемых в электронной форме в налоговые органы сведений, предусмотренных настоящей статьей, и порядок заполнения форм утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
35) в абзаце втором пункта 2 статьи 89 слова "организации, отнесенной" заменить словами "налогоплательщика, отнесенного", слова "этой организации" заменить словами "этого налогоплательщика";
36) в статье 91:
а) наименование дополнить словами "(налогового мониторинга)";
б) пункт 1 после слов "проверяемого лица" дополнить словами "(лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)", после слов "проводящих налоговую проверку" дополнить словами "(налоговый мониторинг)", дополнить предложением следующего содержания: "Доступ на территорию или в помещение лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг, осуществляется только при проверке в рамках налогового мониторинга налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлена сумма налога к возмещению, или при выявлении противоречий или несоответствий, указанных в пунктах 8.1 и 8.9 статьи 88 настоящего Кодекса.";
в) пункт 2 после слова "проверку" дополнить словами "(налоговый мониторинг)", после слов "проверяемого лица" дополнить словами "(лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)", дополнить словами "(лицом, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)";
г) в пункте 3:
абзац первый после слова "проверку" дополнить словами "(налоговый мониторинг)", дополнить словами "(лицом, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)";
абзац второй после слов "проверяемом лице" дополнить словами "(лице, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)";
абзац третий после слов "проверяемого лица" дополнить словами "(лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)";
37) абзац шестой пункта 2 статьи 93 после слова "налогоплательщика" дополнить словами "либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу,";
38) в статье 93.1:
а) в абзаце втором пункта 1 слова "о назначении" заменить словами "о проведении";
б) в абзаце первом пункта 2.1 слова "Должностное лицо налогового органа, принявшего предусмотренное статьей 46 настоящего Кодекса решение" заменить словами "В случае принятия предусмотренного статьей 46 настоящего Кодекса решения", после слов "его принятия," дополнить словами "должностное лицо налогового органа, осуществляющего взыскание задолженности,";
в) абзац первый пункта 3 после слов "пунктами 1, 2 и" дополнить словами "абзацем вторым пункта", дополнить предложением следующего содержания: "Налоговый орган, должностное лицо которого вправе истребовать документы (информацию) в соответствии с абзацем первым пункта 2.1 настоящей статьи, направляет требование о представлении документов (информации) лицу, у которого истребуются такие документы (информация).";
г) дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:
"3.1. При проведении взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения должностное лицо налогового органа по месту учета налогоплательщика, представившего заявление о проведении такой взаимосогласительной процедуры, вправе истребовать у лиц, в отношении которых проводится данная взаимосогласительная процедура, по поручению федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, документы (информацию), указанные в статье 142.9 настоящего Кодекса. При этом в поручении указываются мероприятие, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов (информации), и сведения, позволяющие идентифицировать соответствующие сделки.";
д) в абзаце первом пункта 5 слова "пунктами 1 и 1.1" заменить словами "пунктами 1, 1.1 и 3.1";
39) в статье 101:
а) в абзаце втором пункта 6 слова "о назначении" заменить словами "о проведении";
б) абзац первый пункта 10 после слова "вправе" дополнить словами "исходя из фактического наличия имущества налогоплательщика, известного налоговому органу,";
в) в пункте 11:
абзац первый после слова "заменить" дополнить словами "(полностью или частично)";
в подпункте 1 слова "банк (гарант)" заменить словом "гарант", слова "банком (гарантом)" заменить словом "гарантом", слова "банку (гаранту)" заменить словом "гаранту";
г) в пункте 12 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "или гарантом", слова "банка, включенного в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения, предусмотренный пунктом 4 статьи 176.1 настоящего Кодекса," исключить;
д) дополнить пунктом 12.1 следующего содержания:
"12.1. При принятии решения о частичной замене обеспечительных мер в соответствии с пунктом 11 настоящей статьи решение о принятии обеспечительных мер отменяется уполномоченным должностным лицом налогового органа в соответствующей части.
Решение о принятии обеспечительных мер отменяется также по заявлению налогоплательщика, в отношении имущества которого приняты указанные обеспечительные меры, в части, соответствующей объему исполненного решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо в части, отмененной вышестоящим налоговым органом или судом.";
е) абзац первый пункта 13 после слов "отмене обеспечительных мер" дополнить словами "(полностью или частично)";
40) в статье 102:
а) в подпункте 12 пункта 1 слова "в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса" заменить словами "(за исключением сведений о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества и (или) транспортных средств)";
б) дополнить пунктом 14 следующего содержания:
"14. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, за разглашение указанных сведений распространяются на сведения, указанные в абзаце шестом подпункта 2 и абзаце пятом подпункта 4 пункта 1 статьи 213, абзаце восьмом пункта 2 статьи 213.1 настоящего Кодекса, поступившие от налогового органа страховым организациям и негосударственным пенсионным фондам в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим налоговую тайну, в страховых организациях и негосударственных пенсионных фондах имеют работники, определяемые руководителями (заместителями руководителей) таких страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов.";
41) абзац первый пункта 3 статьи 105.29 после слов "а также" дополнить словами "проводить допрос свидетелей, осмотр территорий,";
42) в статье 105.30:
а) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"Форма и формат, в соответствии с которыми составляется запрос о предоставлении мотивированного мнения, а также требования к составлению такого запроса устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
б) дополнить пунктами 4.4 и 4.5 следующего содержания:
"4.4. Организация, направившая запрос о предоставлении мотивированного мнения до составления налоговым органом мотивированного мнения, может отозвать указанный запрос путем направления в налоговый орган соответствующего заявления.
Форма и формат заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Отзыв запроса о предоставлении мотивированного мнения не лишает организацию, направившую соответствующий запрос, права на повторное обращение с запросом о предоставлении мотивированного мнения по тем же обстоятельствам.
4.5. Налоговый орган оставляет без рассмотрения запрос о предоставлении мотивированного мнения в случае несоответствия указанного запроса требованиям, установленным пунктом 4.1 настоящей статьи, или получения заявления об отзыве указанного запроса.
Налоговый орган, рассматривающий запрос о предоставлении мотивированного мнения, принимает решение об оставлении указанного запроса без рассмотрения в течение пяти дней со дня его получения или заявления об отзыве указанного запроса.
Форма и формат решения об оставлении запроса о предоставлении мотивированного мнения без рассмотрения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Решение об оставлении запроса о предоставлении мотивированного мнения без рассмотрения направляется организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу, в течение трех дней со дня принятия указанного решения.
Оставление запроса о предоставлении мотивированного мнения без рассмотрения не препятствует повторному обращению организации с указанным запросом в срок, установленный пунктом 4.2 настоящей статьи.";
в) пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания:
"При необходимости получения от Министерства финансов Российской Федерации, финансовых органов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" разъяснений по вопросам применения соответственно законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах, нормативных правовых актов представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах в целях подготовки мотивированного мнения течение срока направления мотивированного мнения по запросу организации приостанавливается на время, необходимое для получения таких разъяснений, но не более чем на три месяца, о чем уведомляется организация с указанием органа, разъяснения которого необходимы для подготовки мотивированного мнения.";
43) пункт 1 статьи 119 изложить в следующей редакции:
"1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.";
44) в статье 125:
а) наименование дополнить словами "либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа";
б) в абзаце первом слово "залога" заменить словами "залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа";
45) дополнить статьей 126.3 следующего содержания:
"Статья 126.3. Представление организациями (индивидуальными предпринимателями) налоговому органу недостоверных сведений для целей получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке
1. Представление организациями и индивидуальными предпринимателями, указанными в абзаце первом пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, налоговому органу недостоверных сведений о фактических произведенных налогоплательщиком расходах за оказанные услуги, содержащихся в документах, указанных в абзаце четвертом подпункта 2, абзацах восьмом и десятом подпункта 3, абзаце втором подпункта 4 и абзаце девятом подпункта 7 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, в рамках процедуры получения налогоплательщиком социальных налоговых вычетов в порядке, установленном статьей 221.1 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком в связи с предоставлением социального налогового вычета в упрощенном порядке на основании представленных организациями и индивидуальными предпринимателями недостоверных сведений.
2. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от ответственности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, в случае, если ими самостоятельно выявлены ошибки и уточненные документы, указанные в абзаце четвертом подпункта 2, абзацах восьмом и десятом подпункта 3, абзаце втором подпункта 4 и абзаце девятом подпункта 7 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, представлены налоговому органу до момента, когда соответствующие организации и индивидуальные предприниматели узнали об обнаружении налоговым органом недостоверности представленных сведений.";
46) в абзаце первом пункта 1 статьи 129 слово "проверки" заменить словами "проверки, налогового мониторинга";
47) в абзаце первом статьи 129.12 слова "в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ" заменить словами "за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ";
48) в абзаце первом статьи 133 слова "в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ" заменить словами "за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ";
49) в статье 138:
а) пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:
"Исковое заявление, содержащее требование имущественного характера, возникшее в результате реализации актов налоговых органов (за исключением федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в сфере налогов и сборов) ненормативного характера, в результате действий или бездействия их должностных лиц, может быть подано в суд только после обжалования указанных актов, действий или бездействия в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.";
б) в пункте 5:
в абзаце втором после слова "приостановлено" дополнить словами "полностью или частично", слово "им" заменить словами "гарантом в налоговый орган, вынесший обжалуемое решение,", слова ", по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению" исключить;
в абзаце третьем после слов "Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения" дополнить словами "полностью или частично", второе предложение исключить;
абзацы четвертый - шестой изложить в следующей редакции:
"Налоговый орган, вынесший обжалуемое решение, обязан в течение трех дней со дня поступления банковской гарантии уведомить о данном факте вышестоящий налоговый орган, рассматривающий жалобу.
Требования к банковской гарантии и порядок ее представления гарантом устанавливаются в соответствии со статьей 74.1 настоящего Кодекса с учетом следующих особенностей:
срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня подачи лицом заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения;
сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение гарантом обязанности по уплате денежной суммы, указанной в заявлении о приостановлении исполнения обжалуемого решения.";
абзац седьмой после слов "о приостановлении исполнения обжалуемого решения" дополнить словами "полностью или частично";
абзац восьмой после слов "о приостановлении исполнения" дополнить словом "полностью";
дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:
"о приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и (или) об отказе в приостановлении частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо о приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и (или) об отказе в приостановлении частично исполнения решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;";
абзац девятый считать абзацем десятым и дополнить его после слов "об отказе в приостановлении исполнения" словом "полностью";
абзацы десятый - четырнадцатый считать соответственно абзацами одиннадцатым - пятнадцатым и изложить их в следующей редакции:
"Основанием для принятия решения об отказе в приостановлении полностью или частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения является несоответствие банковской гарантии требованиям, установленным настоящей статьей и статьей 74.1 настоящего Кодекса.
О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия налоговый орган сообщает в письменной форме лицу, подавшему жалобу.
Решение о приостановлении полностью или частично исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения действует до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе.
В случае неисполнения (неполного исполнения) обязанности по уплате денежной суммы по обжалуемому решению, обеспеченной банковской гарантией, лицом, подавшим жалобу, налоговый орган в срок не позднее пяти дней со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе направляет гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, не уплаченной на день принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе.
Налоговый орган, вынесший обжалуемое решение, в соответствии со статьей 74.1 настоящего Кодекса уведомляет гаранта, выдавшего банковскую гарантию, о его освобождении от обязательств по этой гарантии в срок не позднее пяти дней со дня исполнения лицом, подавшим жалобу, обязанности по уплате суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, которая была обеспечена такой банковской гарантией, либо не позднее пяти дней со дня принятия решения по жалобе, в соответствии с которым у лица, подавшего жалобу, отсутствует обязанность по уплате суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, обеспеченная такой банковской гарантией.";
50) дополнить статьей 140.1 следующего содержания:
"Статья 140.1. Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке
1. Жалобы, направленные в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика в формате и в соответствии с порядком представления жалоб в электронной форме, утвержденными федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, за исключением жалоб, поданных на решения налоговых органов, принятые в соответствии со статьями 101 и 101.4 настоящего Кодекса, могут быть рассмотрены в упрощенном порядке в случае указания на это в жалобе.
2. Рассмотрение жалобы в упрощенном порядке осуществляется налоговым органом, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются.
3. Жалоба, предусмотренная настоящей статьей, рассматривается налоговым органом в течение семи дней со дня ее получения.
4. По итогам рассмотрения жалобы в соответствии с настоящей статьей налоговый орган:
1) принимает решение, предусмотренное подпунктами 2-5 пункта 3 статьи 140 настоящего Кодекса;
2) принимает меры, предусмотренные пунктом 1 или пунктами 1 и 1.1 статьи 139 настоящего Кодекса.";
51) пункт 1 статьи 142.8 изложить в следующей редакции:
"1. Порядок проведения взаимосогласительной процедуры определяется Министерством финансов Российской Федерации с учетом положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения.";
52) главу 20.3 дополнить статьей 142.9 следующего содержания:
"Статья 142.9. Представление документов, сведений и иной информации в связи с проведением взаимосогласительной процедуры
1. Лицо, обратившееся в Министерство финансов Российской Федерации с заявлением о проведении взаимосогласительной процедуры, обязано представить по запросу должностного лица налогового органа по месту учета такого лица документы, сведения и иную информацию, подтверждающие доводы и обстоятельства, изложенные в заявлении.
Документы, сведения и иная информация, указанные в абзаце первом настоящего пункта, представляются в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в сроки, установленные статьей 93.1 настоящего Кодекса.
2. Министерство финансов Российской Федерации вправе запросить у лица, обратившегося с заявлением о проведении взаимосогласительной процедуры, не представленные ранее документы, сведения и иную информацию, подтверждающие доводы и обстоятельства, изложенные в заявлении.
Документы, сведения и иная информация, указанные в абзаце первом настоящего пункта, представляются в Министерство финансов Российской Федерации в течение одного месяца со дня получения соответствующего запроса.".
Начать дискуссию