агентский договор
1) Компания в РФзаключает агенский договор с кыргызской компанией (КК) на поиск продавца спец.техники в Китае.
2) КК находит нужного китайского продавца техники и все три стороны заключают трёхсторонний договор поставки, в котором:
- китайская компания - Продавец и Грузоотправитель;
- кыргызская компания - Покупатель;
- Компания в РФ- Грузополучатель
3) Компания в РФ перечисляет КК денежные средства в необходимом объеме (+4% комиссии) для исполнения поручения (покупка техники).
4) КК за вычетом своего агентского вознаграждения перечисляет д/с китайскому поставщику.
5) Китайский поставщик получив д/с отгружает товар напрямую в РФ в адрес Грузополучателя на согласованном базисе поставки.
6) Уплата НДС и таможенных платежей осуществляет Грузополучатель (Компания в РФ).
Все платежи в юанях.
Является ли компания в РФ налоговым агентом по прибыли и НДС в части выплаченной комиссии? как вести бухгалтерский и налоговый учет этих операций? Есть ли риски по бухгалтерским и налоговым аспектам
Назначено:
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
НДС
Поскольку Киргизия входит в ЕАЭС, то для определения обязанности уплачивать НДС смотрим протокол 18 к договору ЕАЭС.
Взимание НДС при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (п.28 Протокола).
Местом реализации признается территория государства покупателя в случаях, указанных в пп.4 п.29 Протокола. Среди них нет посреднических договоров. Поэтому российского НДС нет.
Налог на прибыль
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные по посредническим договорам не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ.
Таким образом, налоговым агентом по налогу на прибыль ваша организация не является и сдавать расчет по доходам иностранных организаций вы не обязаны.
Рисков нет при наличии всех документов, это обычная ситуация, так сейчас многие работают.
Что касается учета - в какой программе вы работаете?