АНО УСН Д-Р +НДС в 2025 году

Добрый день.

1. Услуги в сфере образования не облагаются НДС при выполнении следующих условий:

• их оказывает некоммерческая организация, которая по Закону об образовании признается осуществляющей образовательную деятельность;

• организация имеет лицензию по основным и (или) дополнительным образовательным программам;

• услуги относятся к предусмотренным лицензией основным (дополнительным) образовательным программам.

пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 03.08.2022 ;№ 03-07-14/74947, от 23.10.2020 № 03-07-07/92563.

2. В декларации выручка от образовательных услуг показывается в разделе 7 с кодом 1010245

3. Да, лицензия обязательна

4. Группы продленного дня попадают под другой подпункт ст.149:

4) услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;

Группы продленного дня предусмотрены Законом об образовании:

7. В образовательной организации, реализующей образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, могут быть созданы условия для проживания обучающихся в интернате, а также для осуществления присмотра и ухода за детьми в группах продленного дня.

Статья 66

Подготовка к школе вполне себе попадает под дополнительное образование, только должны быть договоры именно на обучение.

по 2. вопросу осталось не понятно
Нужно ли выставлять реализацию по каждому договору, или достаточной отразить выручку одной сточкой. Какие документы необходимо отправлять для подтверждения освобождения операций от НДС. Нужны ли будут реестры реализации, с ИНН покупателей

Что такое "выставлять реализацию"? Акты оказанных услуг вы должны каждому обучающемуся выдавать, да. Но по НДС у вас никаких документов нет и в книге покупок и продаж ничего по этим услугам не заполняется.

В разделе 7 декларации НДС пишется общая сумма за квартал по каждому льготному коду. Вместе с декларацией никаких документов вы не отправляете. Придет требование, будете предоставлять то, что указано в нем. В последнее время налоговики требуют реестры в электронном виде, но реестр рекомендованный, ваше право предоставлять просто копии документов. А документы это договоры, акты. Порядок заполнения есть в письме ФНС России от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589 "О направлении формата реестра документов по льготе по НДС"

Физлица не обязаны в договорах указывать свой ИНН. И в реестре нет обязанности его указывать, об этом написано в порядке заполнения.

Благодарю!