Аренда
Добрый вечер!
Планирую перейти на УСН 15% (сейчас на 6%), продать нежилое помещение, которое находится у меня в собственности (помещение входит в перечень продаваемых по кадастровой стоимости и использовалось ранее в коммерческой деятельности), а затем приобрести жилое помещение для сдачи в аренду.
Вопросы:
1. не посчитает ли ИФНС НДФЛ с продажи коммерческого помещения (нежилого).
2. с чего будет уплачен налог при продаже нежилого помещения, а затем приобретения жилого помещения, если сделки будут произведены в рамках одного квартала
3. как долго после продажи и покупки необходимо вести деятельность, чтобы при выходе из ИП не возникли какие-либо дополнительные налоги?
Коммерческое помещение было куплено 20 лет назад на физлицо, и практически 20 лет сдавалось в аренду в качестве ИП (было ранее открыто).
Эксперт:
Эта и еще 6 635 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Такого перечня не существует. Что имеется ввиду?
1. Если помещение 20 лет использовалось в предпринимательской деятельности, то риск доначисления НДФЛ вместо УСН стремится у нулю - это явно продажа в рамках предпринимательской деятельности. Для надежности можно добавить ОКВЭД по продаже недвижимости.
2. При УСН 15% в расходы можно включить купленное основное средство в году приобретения. Равными частями до конца года. Если, например, недвижимость будет куплена в 1 квартале, то в расходы она включается по 1/4 каждый квартал до конца года.
3. Вопрос непонятен. Вы собираетесь прекратить сдавать купленную квартиру в аренду и перестать быть ИП?
По 3 вопросу.
Да, планируется закрыть ИП.
Если в 4 квартале провести 2 сделки купли и продажи, то можно списать стоимость купленного помещения сразу в 4 квартале (без разбивки на 1/4) после введения в эксплуатацию ОС.
Далее необходимо подтвердить использование нового помещения в предпринимательской деятельности, чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество для ИП на УСН.
Если в перечне объектов административно-делового, торгового и бытового назначения нет кадастрового номера нового помещения, у ИП есть ОКВЭД по сдаче в аренду, то необходимо подать в ИФНС
- заявление по форме КНД 1150063 в части налога на имущество и
- документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности. Например, это может быть договор аренды (Письма Минфина России от 15.11.2016 N 03-11-11/67023, ФНС России от 06.04.2020 N БС-4-21/5766@),
тогда ИП получит освобождение от уплаты налога на имущество.
ФНС России рекомендует подавать заявление и подтверждающие документы до 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до начала массового расчета налога на имущество физлиц и формирования налоговых уведомлений.
Тогда я делаю вывод, что закрыть ИП возможно после получения от налоговой уведомления о предоставлении налоговой льготы.
Правильно?
Если ИП перестанет быть ИП, то ему могут выкинуть из расходов купленную квартиру, потому что она не будет использоваться в предпринимательской деятельности.
Чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество, квартиру надо сдать. Причем как только ИП закроется, льгота действовать перестанет.
Понятно.
Благодарю!